كيفية احتساب ضريبة العملات الرقمية في بولندا

مع تزايد انتشار العملات الرقمية، أصبح المزيد من الأشخاص يبحثون عن الطرق الصحيحة لتسوية الضرائب على أرباحهم الناتجة عن معاملات الأصول الرقمية. وتزداد أهمية هذا الموضوع خلال النصف الأول من العام عندما يحين موعد تقديم إقرارات ضريبة الدخل السنوية PIT. إن فهم الالتزامات الضريبية المرتبطة بتداول العملات الرقمية أمر بالغ الأهمية لكل مستثمر يعمل في بولندا.

هل يجب التصريح عن معاملات Binance؟

يتساءل العديد من المستثمرين في العملات الرقمية عما إذا كان يتوجب عليهم الإبلاغ الضريبي عن المعاملات المنفذة عبر منصات التداول المركزية الكبرى. الإجابة واضحة: نعم، بغض النظر عن منصة التداول المستخدمة، يجب التصريح عن جميع معاملات العملات الرقمية التي تحقق دخلاً خاضعاً للضريبة أمام السلطات الضريبية البولندية.

عند بيع العملات الرقمية مقابل عملة نقدية (مثل PLN) عبر أي منصة تداول، ينتج حدث ضريبي يجب الإبلاغ عنه في نموذج PIT-38. ينطبق هذا الالتزام على جميع المنصات المركزية واللامركزية ومعاملات الأفراد. لا تعفيك المنصة التي تستخدمها من الواجبات الضريبية؛ المهم هو طبيعة الصفقة نفسها.

تحرص منصات التداول الموثوقة على توفير سجلات تفصيلية للمعاملات يمكن تنزيلها أو الوصول إليها. هذه السجلات ضرورية عند إعداد الإقرار الضريبي، إذ توثق أسعار الشراء والبيع والتواريخ والرسوم – وكلها بيانات أساسية لحساب الضريبة بدقة.

كيفية تقديم إقرار PIT-38 الضريبي

منذ عام 2020، تُفرض ضرائب العملات الرقمية في بولندا عبر نموذج PIT-38. هذا النموذج القياسي مخصص للإبلاغ عن الدخل الناتج عن معاملات الأصول الرقمية. يجب على المستثمرين قانونياً التصريح عن جميع العائدات الناتجة عن تحويل العملات الرقمية إلى نقود قانونية ضمن التسوية الضريبية السنوية.

يمكن للمكلف تقديم نموذج PIT-38 إلكترونياً عبر البوابات الحكومية أو ورقياً في مكتب الضرائب المحلي (التابع لمحل الإقامة). الموعد النهائي المعتاد هو 30 أبريل من السنة التالية لسنة تحقيق الدخل، ولكنه غالباً ما يمتد فعلياً إلى 2 مايو بسبب العطل الرسمية.

على سبيل المثال، إذا باع مستثمر Bitcoin مقابل الزلوتي البولندي (PLN) في عام 2025، يجب تقديم نموذج PIT-38 بحلول 30 أبريل (أو 2 مايو) من عام 2026. يتيح هذا الإطار الزمني جمع كافة الوثائق والمعاملات من منصات التداول والمحافظ.

كيفية حساب ضريبة العملات الرقمية

يتم حساب ضريبة العملات الرقمية في بولندا وفقاً لمنهجية مباشرة تركز على الدخل الخاضع للضريبة وليس الإيراد الإجمالي. معدل الضريبة هو 19%، ويطبق فقط على صافي الربح بعد خصم جميع التكاليف المسموح بها المتعلقة بشراء وبيع العملات الرقمية.

ينشأ الدخل الخاضع للضريبة عندما يتم تحويل العملة الافتراضية إلى نقود قانونية مثل الزلوتي البولندي (PLN). بمعنى أن الاحتفاظ بالعملات الرقمية أو التحويل بين العملات الرقمية (crypto-to-crypto) لا يؤدي إلى التزام ضريبي إلا إذا تم استخدام التحويل كدفعة مقابل سلع أو خدمات.

تشمل التكاليف القابلة للخصم المصروفات الموثقة لشراء العملات الرقمية بالإضافة إلى الرسوم المدفوعة للمنصات الوسيطة أو منصات التداول. على سبيل المثال، إذا اشترى مستثمر Ethereum بمبلغ 10,000 PLN وباعها بـ 15,000 PLN ودفع 200 PLN كرسوم معاملات، يكون الأساس الضريبي: 15,000 PLN (الإيراد) - 10,000 PLN (تكلفة الشراء) - 200 PLN (رسوم) = 4,800 PLN. الضريبة المستحقة هي 19% من 4,800 PLN، أي 912 PLN.

سواء تم التداول عبر منصات مركزية أو لامركزية أو غيرها، تظل منهجية الحساب واحدة ويجب تطبيقها على كافة المعاملات المؤهلة.

معلومات هامة حول احتساب ضريبة العملات الرقمية

هناك عدة نقاط هامة وظروف خاصة يجب مراعاتها عند احتساب ضرائب العملات الرقمية في بولندا. أولاً، رغم شيوع استخدام العملات الرقمية في الأعمال، يجب على أصحاب الأنشطة التجارية الإبلاغ عن معاملات العملات الرقمية بشكل منفصل عن دخل الأعمال، وخارج إطار النشاط التجاري المسجل.

ثانياً، لا يمكن جمع دخل العملات الرقمية مع دخل الأسهم أو الحصص أو الأدوات المالية الأخرى. يمثل دخل العملات الرقمية مصدراً حصرياً. ومع ذلك، يمكن للمستثمر خصم المصروفات الموثقة المتعلقة بشراء العملات ورسوم الخدمات الوسيطة من الأساس الضريبي.

ثالثاً، لا يمكن تخفيض أرباح العملات الرقمية باستخدام الإعفاءات أو التخفيضات الضريبية القياسية المتاحة لأنواع الدخل الأخرى. هذا يعني أن المزايا الضريبية المطبقة على دخل الوظائف أو الأعمال لا تنطبق على أرباح العملات الرقمية.

رابعاً، إذا اشترى المستثمر فقط عملات رقمية خلال السنة الضريبية دون بيعها، فلن يكون عليه التزام ضريبي. ومع ذلك، من المستحسن الإبلاغ عن المصروفات المتكبدة لضمان إمكانية خصمها في السنوات المقبلة عند تحقيق دخل خاضع للضريبة من البيع.

خامساً، عند استخدام عدة منصات تداول، من الضروري الاحتفاظ بسجلات شاملة من جميع المصادر. يجب جمع كافة المعاملات من جميع المنصات عند حساب إجمالي الدخل الخاضع للضريبة، وينبغي الاحتفاظ بكشوف العمليات والرسوم كوثائق داعمة.

وأخيراً، فيما يتعلق بتوقيت الاعتراف بالدخل، التاريخ الأساسي للإبلاغ عن الإيرادات الناتجة عن تحويل العملات الرقمية إلى نقود هو عند إيداع الأموال في الحساب البنكي، وليس عند السحب من المحفظة أو منصة التداول. هذا التمييز ضروري لضمان دقة الإبلاغ الضريبي والامتثال.

نظراً لتعقيدات الضرائب على العملات الرقمية، يُنصح المستثمرون غير المتأكدين من حالتهم الخاصة باستشارة شركات محاسبة أو مستشارين ضريبيين مختصين لضمان الامتثال للوائح الضرائب البولندية.

الخلاصة

تتطلب ضرائب العملات الرقمية في بولندا الالتزام القانوني والتوثيق السليم. يجب التصريح عن جميع معاملات العملات الرقمية التي تحقق دخلاً بغض النظر عن وسيلة التداول. نموذج PIT-38 هو الأداة الرئيسية للإبلاغ عن الدخل المرتبط بالعملات الرقمية، مع تطبيق معدل ضريبة 19% على صافي الأرباح بعد خصم التكاليف المسموح بها.

تشمل المبادئ الأساسية ضرورة الإبلاغ عن الحدث الضريبي عند تحويل العملات الرقمية إلى نقود قانونية، والاحتفاظ بسجلات شاملة لكافة المعاملات والتكاليف من جميع منصات التداول، ومعرفة أن التحويلات بين العملات الرقمية عادة لا تفرض التزاماً ضريبياً فورياً إلا عند استخدامها كدفعة مقابل السلع أو الخدمات. يجب أيضاً الإبلاغ عن أنشطة العملات الرقمية بشكل منفصل عن الأعمال التجارية، وعدم دمجها مع دخل الأدوات المالية الأخرى.

مع حلول المواعيد النهائية عادة في أوائل مايو من كل عام، يساعد التخطيط المبكر والاستعانة بمشورة ضريبية متخصصة على ضمان الامتثال الأمثل والاستفادة من الخصومات القانونية. ومع تطور سوق العملات الرقمية، يظل الاطلاع على أحدث اللوائح الضريبية أمراً بالغ الأهمية لجميع المستثمرين البولنديين مهما كانت منصة أو طريقة التداول.

الأسئلة الشائعة

هل يجب تسوية الحسابات مع منصات العملات الرقمية؟

في بولندا، قد تخضع عمليات سحب العملات الرقمية للضرائب حسب التشريعات المحلية. تحقق من الالتزامات الضريبية الحالية لدى الجهات الرسمية، إذ تختلف المتطلبات حسب المنطقة ونوع المعاملة.

هل تبلغ منصات العملات الرقمية مكتب الضرائب؟

لا تلتزم منصات العملات الرقمية بالإبلاغ عن معاملات المستخدمين للجهات الضريبية. تقع مسؤولية الإبلاغ عن الدخل والأرباح الناتجة عن العملات الرقمية عليك شخصياً في الإقرار الضريبي.

ما هو الحد الأدنى للتصريح عن أرباح العملات الرقمية؟

يجب التصريح عن معاملات العملات الرقمية ابتداءً من أول زلوتي من الربح – لا يوجد حد إعفاء. يجب الإبلاغ عن كل دخل من معاملات العملات الرقمية في الإقرار الضريبي.

ما هي العقوبات عند عدم التصريح عن العملات الرقمية؟

قد يؤدي عدم التصريح عن العملات الرقمية إلى دفع ضرائب إضافية، وغرامات مالية، وفوائد تأخير، وحتى المسؤولية الجنائية. يحق للسلطات الضريبية بدء إجراءات رقابية.