Transferencias de criptomonedas y gestión fiscal│La visión general del cálculo de beneficios que puede ser peligrosa si no se conoce

Al realizar transacciones con criptomonedas, lo que más se pasa por alto es el tratamiento fiscal en toda la serie de actividades, incluyendo las “transferencias”. Muchas ideas erróneas como “las transferencias entre wallets no están sujetas a impuestos” o “mientras no vendas todavía está bien” son comunes, y en realidad, pueden conducir a cargas fiscales inesperadas. En este artículo, basándonos en la normativa fiscal de 2025, explicaremos de manera progresiva desde la visión general de los impuestos en la inversión en criptomonedas hasta los cálculos específicos de beneficios y las obligaciones de declaración.

Fundamentos de la inversión en criptomonedas y la normativa fiscal

Posición en la normativa fiscal en Japón

Las criptomonedas, como Bitcoin, Ethereum, etc., están definidas como activos criptográficos en la “Ley de Pagos y Liquidaciones” de Japón, y las ganancias derivadas de estas transacciones están sujetas a un régimen fiscal particular. A diferencia de la inversión en acciones, las ganancias en criptomonedas se clasifican como “ingresos diversos” y se gravan conjuntamente con otros ingresos, como los salarios, aplicando una tributación global.

Este sistema es sumamente importante para los inversores, ya que a medida que aumenta el ingreso, la tasa impositiva también sube progresivamente, pudiendo llegar hasta un 45% (aproximadamente un 55% incluyendo impuestos locales y otros). Comparado con la tasa fija del 20.315% en inversiones en acciones, en muchos casos la diferencia puede ser significativa.

Fortalecimiento de la vigilancia por parte de la Agencia Tributaria y obligaciones de declaración

En los últimos años, la Agencia Tributaria ha reforzado significativamente la supervisión de las transacciones con criptomonedas, solicitando activamente información a las plataformas de intercambio. La omisión de la declaración puede resultar en una multa adicional por declaración tardía (15-20%) y en intereses de demora, e incluso, si se considera malicioso, puede imponerse una multa adicional del 40%. La declaración correcta no solo es un deber, sino un requisito imprescindible para continuar con las actividades de inversión con tranquilidad.

Momentos de imposición fiscal y ejemplos concretos

Las situaciones en las que se generan impuestos con criptomonedas no se limitan a la simple “venta”. Muchas actividades, incluyendo transferencias, también son sujetas a impuestos.

Realización de beneficios por venta

El caso más básico es cuando se vende una criptomoneda por moneda fiduciaria (yen japonés, dólares, etc.). La diferencia entre el precio de compra y el de venta será la base para el impuesto. Por ejemplo, si adquiriste Bitcoin por 50万円 y lo vendes por 80万円, la ganancia de 30万円 será gravada.

Tributación en transacciones que incluyen transferencias

Las transferencias no son solo movimientos de activos, sino que tienen un significado fiscal importante. Cuando transfieres monedas a otra plataforma o entre wallets, si el valor de mercado ha cambiado en ese momento, puede que se genere una obligación fiscal sobre la diferencia. En particular, los inversores que utilizan varias plataformas deben registrar con precisión el valor de mercado en el momento de la transferencia.

Beneficios por compra de bienes y servicios

Si utilizas criptomonedas para comprar directamente bienes o servicios, también se considera una venta y la diferencia entre el precio de adquisición y el valor de mercado en el momento de la compra será gravada. Por ejemplo, si adquiriste monedas por 5万円 y su valor sube a 10万円 y usas esas monedas para comprar un producto, se genera una ganancia de 5万円 sujeta a impuestos.

Intercambio entre diferentes criptomonedas

El intercambio de Bitcoin por Ethereum, por ejemplo, también está sujeto a impuestos. Se considera que en ese momento se ha convertido en yenes, por lo que se calcula el valor en yenes en ese instante. Si compraste Bitcoin por 40万円 y su valor sube a 60万円 y luego lo cambias por otra moneda, se considera que has obtenido una ganancia de 20万円 y se grava en consecuencia.

Recompensas por minería y staking

Las monedas obtenidas mediante minería o staking también se consideran ingresos en función del valor de mercado en el momento de adquisición. Si obtienes un Ethereum (equivalente a 30万円) mediante minería, el monto sujeto a impuestos será el valor menos los gastos, como la electricidad. Además, si posteriormente vendes esas monedas, la diferencia en ese momento también estará sujeta a una doble imposición, por lo que hay que tener cuidado.

Método de cálculo de beneficios y prácticas de declaración

Opciones para calcular el costo de adquisición

Al calcular las ganancias en criptomonedas, es necesario escoger entre dos métodos: “Media móvil” y “Media ponderada total”.

Media móvil actualiza el costo promedio en cada compra, facilitando el seguimiento en tiempo real de ganancias y pérdidas, ideal para inversores que realizan muchas transacciones. Por otro lado, Media ponderada total divide el total de compras del año por la cantidad total adquirida, siendo un método más sencillo de calcular.

Independientemente del método elegido, en la primera declaración se debe presentar ante la oficina tributaria el “Formulario de notificación del método de valoración de activos criptográficos para el impuesto sobre la renta”, y luego mantener la misma opción en adelante. Es importante escoger cuidadosamente en función del estilo de inversión y la gestión.

Criterios para la declaración obligatoria

Para empleados, si la suma de ingresos diversos, incluyendo ganancias con criptomonedas, supera los 20万円 anuales, es necesario presentar declaración. Lo importante aquí es el “beneficio neto” (ganancias tras deducir gastos), no el monto total de las transacciones.

Si se tienen varias fuentes de ingreso además del salario, y la suma supera los 20万円, también hay obligación de declarar. Por ejemplo, si se obtienen 15万円 en criptomonedas y 10万円 en afiliados, el total sería 25万円 y se debe declarar.

Puntos clave sobre dependientes y cambios en el impuesto sobre la renta

Para los dependientes, si los ingresos anuales superan los 48万円 (a partir de 2025), pueden perder la condición de dependiente. Las ganancias por criptomonedas también se consideran en estos ingresos, por lo que si un cónyuge o estudiante obtiene beneficios, puede salir de la categoría de dependiente, aumentando la carga fiscal familiar.

En casos con múltiples ingresos salariales o ingresos superiores a 2,000万円, incluso ganancias pequeñas en criptomonedas pueden requerir declaración, así que hay que tenerlo en cuenta.

Restricciones específicas en la fiscalidad de las criptomonedas

Impacto práctico de las limitaciones en la compensación de pérdidas y ganancias

Las pérdidas y ganancias en criptomonedas solo pueden compensarse dentro de los “ingresos diversos”. Si obtienes una ganancia de 30万円 en Bitcoin y una pérdida de 40万円 en otra moneda, la compensación dentro de estos ingresos da un resultado final de pérdida de 10万円, sin impuestos a pagar.

No obstante, no se puede compensar con otros tipos de ingresos, como ganancias en acciones o bienes raíces. Es decir, una gran pérdida en criptomonedas no puede reducir las ganancias en otros ámbitos, lo que representa una limitación importante en la gestión de la cartera.

Problema estructural: no se puede arrastrar la pérdida

Las pérdidas en criptomonedas no se pueden arrastrar a años siguientes, a diferencia de las inversiones en acciones, donde las pérdidas pueden compensar ganancias durante 3 años. Si en un año se pierde 50万円, no se podrá deducir en los años siguientes, lo que hace aún más importante gestionar cuidadosamente las ganancias y pérdidas durante el año.

Para minimizar la carga fiscal, puede ser estratégico realizar algunas ventas en el mismo año para concretar beneficios y compensar pérdidas, especialmente si se prevé una gran pérdida al final del año.

Diferencias en la carga fiscal respecto a otros productos financieros

La tasa impositiva sobre beneficios en criptomonedas puede ser significativamente mayor que en otros productos financieros. Los dividendos y ganancias de capital en acciones se gravan a una tasa fija del 20.315% (15.315% de impuesto sobre la renta y 5% de impuesto local), mientras que las ganancias en criptomonedas están sujetas a una tributación global, con tasas que varían del 5% al 45% (hasta aproximadamente un 55% incluyendo impuestos locales).

Para los contribuyentes con altos ingresos, esta diferencia puede influir mucho en las decisiones de inversión y asignación de activos. Es fundamental considerar estos aspectos fiscales en la planificación de inversiones y distribución de patrimonio.

Transferencias entre plataformas y gestión fiscal en múltiples exchanges

Cuando se utilizan varias plataformas, en principio, se deben sumar las ganancias y pérdidas de todas ellas. Es necesario obtener los historiales de transacciones de cada plataforma y aplicar de manera uniforme el método elegido (media móvil o media ponderada total). Las transferencias entre wallets o plataformas también se consideran parte del portafolio fiscal, por lo que deben registrarse.

El control de registros en las transferencias es especialmente importante. Registrar con precisión la cantidad de monedas, su valor en ese momento y las comisiones facilitará los cálculos posteriores y la respuesta ante posibles inspecciones fiscales.

Preguntas frecuentes y respuestas prácticas

¿Solo poseer no genera impuestos?

No, simplemente poseer criptomonedas no genera impuestos. Solo cuando se realiza una venta, intercambio, compra de bienes o servicios, o transferencia que genere beneficios, se activa la obligación fiscal. Mientras mantienes las monedas en cartera, no se gravan las ganancias latentes, por lo que el momento de vender o intercambiar es clave para la planificación fiscal.

¿Es posible compensar pérdidas y ganancias?

No en todos los casos, pero hay restricciones. Las pérdidas y ganancias entre diferentes criptomonedas pueden compensarse dentro de los ingresos diversos, pero no con ganancias de otros productos como acciones o Forex. Si gestionas varias inversiones, debes administrar cada una de forma independiente.

¿Qué pasa con las transacciones de NFT?

Las transacciones con NFT (tokens no fungibles) también están sujetas a impuestos. La diferencia entre el precio de compra y venta se considera ganancia y, al igual que en criptomonedas, se grava como ingreso diverso. Es importante entender que las inversiones en NFT siguen el mismo marco fiscal que las criptomonedas.

Puntos prácticos para la gestión fiscal

La gestión fiscal en inversiones en criptomonedas debe centrarse en:

• Guardar registros completos de todas las transacciones: fechas, cantidades, precios
• Integrar las ganancias y pérdidas de múltiples plataformas: sumarlas correctamente
• Mantener la coherencia en el método de valoración: media móvil o media ponderada total
• Planificar las ganancias anuales: en caso de beneficios previstos, realizar ventas estratégicas
• Verificar los límites de dependientes: mantener los ingresos anuales por debajo de 48万円 si se desea seguir siendo dependiente

Adquirir conocimientos sobre la fiscalidad de las criptomonedas ayuda a evitar cargas imprevistas y a gestionar mejor los activos. Si tienes dudas sobre el registro de transacciones, consultar con un asesor fiscal puede ser una buena opción. Realizar declaraciones precisas crea un entorno seguro para continuar invirtiendo en criptomonedas, base para el éxito a largo plazo.