Internal Revenue Service (IRS) memaksa digitalisasi formulir pajak kripto, penolakan dapat menyebabkan penghentian hubungan dengan bursa

Internal Revenue Service (IRS) Amerika Serikat diperkirakan akan merilis aturan baru pada hari Jumat yang akan mewajibkan bursa kripto untuk mengirimkan formulir pajak 1099-DA secara elektronik kepada pengguna, menghapus ketentuan saat ini yang mengizinkan pengguna memilih formulir cetak. Bagian paling kontroversial dari aturan baru ini adalah, jika pelanggan yang ada menolak menerima formulir pajak secara elektronik, bursa diizinkan untuk “mengakhiri” hubungan dengan pelanggan tersebut. Setelah proposal disetujui, aturan final akan berlaku mulai 1 Januari tahun berikutnya setelah IRS mengeluarkan aturan final.

Inti Ketentuan Baru: Wajib Elektronik dan Mekanisme Penghentian Kontrak

(Sumber: Internal Revenue Service Amerika Serikat)

Menurut ketentuan saat ini, bursa kripto harus menyediakan salinan cetak formulir pajak 1099-DA saat pengguna mengajukan permohonan. Aturan baru yang diusulkan akan menghapus persyaratan ini, sehingga bursa akan beralih sepenuhnya ke mode pelaporan elektronik, dan menambahkan dua ketentuan yang kontroversial:

Otorisasi Penghentian Hubungan Pelanggan: Jika pelanggan yang ada secara tegas menolak menerima formulir pajak elektronik, bursa diizinkan untuk menghentikan layanan kepada pelanggan tersebut, dan akun terkait mungkin akan ditutup.

Larangan Penarikan Persetujuan: Setelah pengguna menyetujui penerimaan formulir pajak elektronik, mereka tidak dapat secara retrospektif menarik persetujuan tersebut, kehilangan fleksibilitas untuk mengubah metode pelaporan.

Pembatalan Retrospektif: Ketentuan baru ini bersama dengan dua ketentuan sebelumnya secara substantif membatasi hak pilihan pengguna.

IRS menyatakan bahwa wajib elektronik ini bertujuan meningkatkan efisiensi kepatuhan pajak dan memastikan standar serta keterlacakan pengajuan formulir.

Struktur Formulir 1099-DA: Ruang Lingkup Pelaporan dan Pembagian Tanggung Jawab Biaya

(Sumber: Asosiasi Kripto Nasional)

1099-DA adalah formulir pajak khusus yang digunakan IRS untuk mencatat data transaksi pengguna bursa terpusat, yang mengharuskan pengajuan informasi utama termasuk nama pelanggan dan Nomor Identifikasi Pajak (TIN), serta total pendapatan penjualan dari setiap transaksi.

Perlu dicatat bahwa IRS meminta bursa melaporkan pendapatan transaksi pengguna, tetapi tidak mewajibkan pelacakan biaya dasar (Cost Basis). Biaya dasar adalah harga yang dibayar saat membeli aset kripto, dan tanggung jawab perhitungan serta pencatatannya tetap di tangan investor. IRS secara tegas membebaskan bursa dari kewajiban ini untuk tahun pajak 2025.

Berdasarkan data dari Asosiasi Kripto Nasional (NCA), saat ini sekitar seperlima dari warga AS—sekitar 55 juta orang—memiliki aset digital. Survei terhadap 54.000 responden oleh NCA menunjukkan bahwa 10% menganggap pajak atas aset digital sebagai salah satu hambatan utama dalam menggunakan kripto, dan sekitar 39% ingin memahami lebih dalam dampak pajak dari kripto.

Latar Belakang Regulasi DeFi: Kontroversi Baru Setelah Penghapusan Aturan Lama

Latar belakang dari aturan baru yang diusulkan ini terkait erat dengan perkembangan regulasi pajak kripto di AS dalam beberapa tahun terakhir. Pada Desember 2024, IRS pernah mengeluarkan “Peraturan Perantara DeFi”, yang mengklasifikasikan decentralized exchanges (DEX) dan platform decentralized finance (DeFi) sebagai perantara, dan mewajibkan mereka mengumpulkan data Know Your Customer (KYC) serta melaporkan penjualan pengguna ke IRS.

Presiden Trump menandatangani resolusi pada April 2025 untuk mencabut aturan tersebut, yang disambut baik oleh industri kripto. Namun, eksekutif industri saat ini memperingatkan bahwa ketentuan dalam RUU struktur pasar CLARITY yang sedang dipertimbangkan dapat membuat platform DeFi kembali menghadapi kewajiban pelaporan KYC, secara substantif mengulang aturan perantara DeFi yang telah dicabut.

Pertanyaan Umum

Apa dampak formulir pajak 1099-DA bagi pengguna kripto?

1099-DA adalah formulir pajak khusus IRS untuk mencatat transaksi kripto, yang mengharuskan bursa terpusat menyediakan data pendapatan penjualan total kepada pengguna, yang kemudian digunakan pengguna untuk melaporkan keuntungan atau kerugian modal. Jika aturan baru disetujui, pengguna tidak akan lagi dapat memilih formulir cetak, dan mereka yang menolak pelaporan elektronik berisiko akun mereka dihentikan.

Apa arti spesifik dari ketentuan “penghentian hubungan pelanggan” dalam aturan IRS baru ini?

Berdasarkan aturan yang diusulkan, jika pelanggan bursa menolak menerima formulir 1099-DA secara elektronik, bursa diizinkan untuk menghentikan layanan kepada pelanggan tersebut, yang berarti akun terkait bisa ditutup. Pengguna harus memilih antara menerima pelaporan elektronik atau meninggalkan platform tersebut.

Apakah platform DeFi akan terpengaruh oleh aturan IRS ini?

Aturan yang diusulkan ini terutama menargetkan bursa terpusat dan broker kripto. Platform DeFi saat ini tidak termasuk dalam cakupan regulasi ini. Namun, ketentuan dalam RUU CLARITY yang sedang dipertimbangkan bersifat ambigu dan berpotensi membuat platform DeFi kembali menghadapi kewajiban pelaporan KYC, dan industri telah memperingatkan tentang hal ini.