Вступ

У сучасному американському суспільстві податкова політика завжди була однією з фокусних тем, що викликають суспільний інтерес. Починаючи від звичайних найманих робітників і закінчуючи великими підприємствами, всі і економічні суб'єкти тісно пов'язані з оподаткуванням. Будь-який рух у податковій політиці може мати далекосяжні наслідки для економічного розвитку, соціальної справедливості та життя людей. Серед багатьох змін у податковій політиці в минулому податкова реформа, запроваджена за часів адміністрації Трампа, привернула широку увагу, викликавши широкі дискусії та суперечки. Отже, які корективи вніс Трамп у податкову систему США? Які ідеї та цілі стоять за цими реформаторськими заходами? Як вони вплинули на американське суспільство та економіку? Як вони вплинуть на криптовалютну індустрію? У цій статті буде надано детальну розповідь на цю тему.

Джерело зображення:https://edition.cnn.com/2024/10/26/politics/trump-income-taxes-tariffs/index.html

Заходи з податкової реформи Трампа

У 2017 році адміністрація Трампа сприяла прийняттю Закону про скорочення податків і робочих місць. Цей закон не скасував податок на прибуток, а натомість запровадив комплексну реформу федеральної системи податку на прибуток США. Що стосується податку на доходи фізичних осіб, то закон скоригував структуру податкової ставки, зменшивши найвищу граничну ставку податку з 39,6% до 37% при одночасному спрощенні податкових груп, певною мірою оптимізувавши їх. Метою цих коригувань було полегшення податкового навантаження на середній клас та групи з високим рівнем доходу, тим самим стимулюючи особисте споживання та інвестиції. Наприклад, для деяких сімей із середнім рівнем доходу зниження податкових ставок означало збільшення наявного доходу, який вони могли б використовувати для придбання нерухомості, автомобілів або інших товарів високої вартості, тим самим стимулюючи зростання в суміжних галузях.

Джерело зображення:https://cn.wsj.com/

З точки зору податку на прибуток підприємств реформа була ще більш значущою. Ставка корпоративного податку була різко знижена з 35% до 21%, що було спрямовано на підвищення глобальної конкурентоспроможності американського бізнесу. Нижча податкова ставка дозволила вітчизняним компаніям зберегти більший прибуток, що дозволило збільшити інвестиції в дослідження та розробки, розширити виробничі потужності та навчання працівників. Наприклад, Apple потенційно може заощадити значну суму грошей на своїх операціях у США завдяки зниженню податків. Ці заощаджені кошти можуть бути використані для створення нових центрів досліджень і розробок у країні, залучення найкращих талантів та підвищення інноваційної здатності компанії. Крім того, для деяких транснаціональних корпорацій нижча податкова ставка може стимулювати репатріацію прибутків за кордон до США, що призведе до збільшення внутрішніх інвестицій та створення робочих місць.

За основу взявши минулі спроби Трампа реформування податків, можна сказати, що він виявив більшу схильність до налаштування податкових ставок та оптимізації податкової системи для стимулювання економічного зростання, аніж безпосереднього скасування податку на доходи. Це тому, що податок на доходи служить ключовим джерелом фіскальних надходжень для уряду США, відіграючи важливу роль у забезпеченні функціонування уряду та забезпеченні громадських послуг. Якщо його скасувати, уряд стикнеться з серйозним фіскальним дефіцитом, що ускладнить забезпечення нормального функціонування громадських справ та операцій.

Метою податкової реформи

За реалізацією цих податкових реформ Трампа стоять чіткі ідеї та цілі. З погляду економічного зростання він сподівається збудити життєвість та творчість підприємств шляхом зниження податкових ставок, особливо ставки корпоративного податку на прибуток, сприяти розширенню бізнесу інвестицій та виробництва, тим самим стимулюючи загальний економічний ріст. Щодо зайнятості, Трамп очікує, що з більшими прибутками та коштами підприємства зможуть створити більше можливостей працевлаштування. З більшими коштами для розширення виробничого масштабу компанії неодмінно будуть потребувати наймати більше співробітників.

У нещодавній політичній діяльності Трамп запропонував кілька планів реформи податку на прибуток, включаючи звільнення від податку на прибуток чайових, соціальних виплат та оплати понаднормової роботи. Він також запропонував скасувати податки для пожежників, поліцейських, військовослужбовців та ветеранів. Щоб компенсувати отримані втрати податкових надходжень, він запропонував ввести більш високі імпортні тарифи, плануючи стягувати універсальний 20-відсотковий тариф на всі імпортовані товари з усіх країн. Однак, згідно з прогнозами CNBC, очікується, що запропоновані Трампом тарифи принесуть 3,8 трильйона доларів протягом десяти років, тоді як надходження від податку на прибуток за той же період досягнуть 33 трильйонів доларів, що призведе до бюджетного дефіциту майже на 30 трильйонів доларів. Податковий фонд також вказав на значні недоліки в підході Трампа, який покладався на імпортні тарифи для компенсації зниження податків. Тарифи можуть спровокувати помсту з боку іноземних країн, а сукупний вплив запропонованих ним тарифів і відповідних заходів з боку торговельних партнерів компенсує більш ніж дві третини довгострокових економічних вигод від його пропозицій щодо зниження податків. Кіт Гедді, професор політології в Техаському християнському університеті, також заявив, що тарифи є абсолютно недостатніми для заміни доходів і можуть призвести до тарифів у відповідь, ослаблення внутрішньої промисловості США та її здатності отримувати прибуток від закордонних продажів. Це свідчить про те, що з позицій балансу бюджетних надходжень та міжнародних торговельних відносин ідея скасування податку на прибуток та заміни його підвищенням тарифів стикається з непереборними практичними викликами.

Вплив податкової реформи на криптовалюту

На рівні індивідуальних інвесторів зменшення податкових ставок на особистий дохід в рамках податкової реформи Трампа збільшило розпорядження деяких інвесторів. Деякі інвестори, які цікавляться криптовалютами, мають більше коштів для інвестування на ринку криптовалют. Наприклад, інвестори з помірним доходом, які спочатку були обережними стосовно інвестування в криптовалюти через обмежені кошти, можуть виділити додатковий дохід на інвестування в основні криптовалюти, такі як Bitcoin та Ethereum після зниження податкових ставок, що до певної міри збільшує активність та приплив капіталу на ринок криптовалют.

Для криптовалютних підприємств податок на прибуток підприємств значно знижено до 21%, що позитивно впливає на підприємства з видобутку криптовалют, науково-дослідні та дослідно-конструкторські підприємства технології блокчейн тощо. На прикладі підприємств з видобутку криптовалют нижча ставка податку дозволяє підприємствам зберегти більше прибутку, який можна використовувати для придбання більш досконалого обладнання для майнінгу та підвищення ефективності майнінгу. Компанії, що працюють в Сполучених Штатах, такі як Bitmain, можуть використовувати заощаджені кошти для розширення масштабів майнінгу, збільшення обчислювальної потужності і зміцнення своїх позицій в глобальному секторі майнінгу криптовалют. У той же час науково-дослідні та дослідно-конструкторські підприємства технології блокчейн можуть інвестувати більше коштів у технічні дослідження та розробки, залучати більше професійних технічних талантів та прискорювати застосування інновацій технології блокчейн у сфері криптовалют та інших галузях.

Однак податкова реформа також призвела до деяких потенційних проблем. З ростом інвестиційної активності на ринку криптовалют і розширенням кріптовалютних підприємств, регулюючі органи також посилили свою увагу до кріптовалютной індустрії. Через анонімність та транскордонний характер криптовалютних транзакцій саме регулювання є складним. Після розширення галузі у зв'язку з податковою реформою регулюючі органи стурбовані тим, що криптовалюти можуть використовуватися для ухилення від сплати податків, відмивання грошей та іншої незаконної діяльності, тим самим посилюючи регуляторні зусилля. Наприклад, Служба внутрішніх доходів (IRS) у Сполучених Штатах почала більш суворо перевіряти податкову звітність про транзакції з криптовалютою, вимагаючи від інвесторів та підприємств точно звітувати про доходи від криптовалютних транзакцій, що певною мірою збільшило витрати на дотримання вимог та операційний тиск для практиків криптовалютної індустрії.

Контроверзії та наслідки податкової реформи

План реформи податків Трампа викликав широку полеміку. Деякі критики вважають, що ці реформи в основному сприяють багатим та великим корпораціям, з відносно обмеженими вигодами для звичайних людей. З точки зору даних, хоча ставка податку на дохід фізичних осіб була знижена, фактичне зменшення податку для деяких сімей з середніми та низькими доходами не є значним через корекції в об'єктиві оподаткування та зміни в деяких статтях оподаткування. Наприклад, положення, що дозволяє фізичним особам відраховувати державні та місцеві податки від оподатковуваного доходу, було скасовано, що може означати збільшення податкового навантаження для мешканців, що проживають в високооподаткованих штатах, таких як Нью-Йорк, Нью-Джерсі та Каліфорнія, оскільки вони більше не можуть зменшити свою оподатковувану суму через цю статтю відрахування.

З точки зору фінансів, податкова реформа призвела до скорочення доходів федерального уряду. За даними Бюджетного управління Конгресу (CBO), очікується, що Закон про скорочення податків і робочих місць скоротить податкові надходження федерального уряду приблизно на 1,46 трильйона доларів протягом наступного десятиліття. Зменшення доходів може чинити тиск на державні видатки, такі як державні послуги та соціальне забезпечення. Уряду, можливо, доведеться скоротити витрати на деякі державні проекти або збільшити випуск облігацій, щоб заповнити фіскальну прогалину. Це може мати негативні наслідки для вразливих груп, які покладаються на державні послуги, а також збільшити борговий тягар для Сполучених Штатів, створюючи потенційні ризики для довгострокової стабільності та розвитку економіки США.

Крім того, власні податкові питання Трампа також викликали багато суперечок. "Нью-Йорк Таймс" колись розкрив, що за останні 15 років Трамп не платив податку на доходи протягом 10 років, і тільки в 2016 і 2017 роках він заплатив $750 податку. Хоча Трамп спростовував це як "фейкові новини", звіт все ще викликав сумніви у громадськості щодо того, чи встановлює він, як президент, хороший приклад у сплаті податків. Якщо президенту приписують податкові питання, це може підірвати довіру громадськості до справедливості всієї податкової системи та вплинути на бажання громадськості сплачувати податки законно.

У цілому, хоча Трамп запропонував деякі ідеї щодо скорочення податків на доходи, можливість прямого скасування податку на доходи мінімальна, враховуючи такі фактори, як збереження фінансової рівноваги, забезпечення функціонування уряду та вирішення складної міжнародної торгівельної ситуації. Під час президенства Трампа, хоча він не скасував податок на доходи, його заходи з податкової реформи мали складний і далекосяжний вплив на економіку, суспільство та фінанси США, і цей вплив продовжує викликати обговорення та суперечки у різних секторах навіть після того, як він покинув посаду.