Понимание изменений возраста RMD в рамках Secure 2.0: что пенсионерам нужно знать

Обзор: Как изменение возраста обязательных минимальных распределений (RMD) влияет на ваш пенсионный счет

Если вы приближаетесь к пенсии или уже на пенсии, понимание правил обязательных минимальных распределений (RMD) имеет решающее значение для вашего финансового планирования. Закон Secure 2.0, принятый в 2022 году, внес значительные изменения в сроки начала получения распределений с налоговых отсроченных пенсионных счетов, таких как традиционные IRA и 401(k)s. Эти изменения возраста RMD изменили ландшафт для миллионов американцев, и несоблюдение правил может привести к существенным штрафам.

Эволюция требований к возрасту RMD

Сроки начала RMD менялись несколько раз за последние годы. Изначально пенсионеры должны были начинать получать распределения в возрасте 70½ лет. Закон Secure 1.0 повысил этот возраст до 72 для тех, кто родился 1 июля 1949 года или позже. Теперь, согласно закону Secure 2.0, возраст RMD увеличился еще больше.

Текущие изменения возраста RMD по дате рождения:

Эти изменения возраста RMD означают, что люди, родившиеся между 1951 и 1959 годами, теперь должны начинать получать распределения в 73 года, а не в 72. Те, кто родился после 1959 года, не столкнутся с RMD до 75 лет — значительное отсрочивание, которое может повлиять на долгосрочные финансовые стратегии.

Как изменения возраста RMD применяются к разным типам счетов

Когда вы достигнете необходимого возраста, правила RMD применяются к традиционным 401(k)s, традиционным IRA, SEP IRA и SIMPLE IRA. Однако закон Secure 2.0 ввел важное исключение: Roth 401(k)s и Roth 403(b)s теперь освобождены от изменений возраста RMD и требований к распределениям. Это значительный сдвиг для держателей Roth-счетов, хотя бенефициары этих счетов все еще обязаны выполнять RMD.

Сроки для первого распределения

Понимание, когда нужно сделать первое распределение, очень важно. Обычно все RMD должны быть выполнены до 31 декабря каждого года. Однако у вас есть особый льготный период: вы можете отложить его до 1 апреля следующего года.

Например, Сара достигла 73 лет в 2025 году. Она может выбрать отсрочку первого обязательного распределения до 1 апреля 2026 года. Однако она должна завершить второе распределение до 31 декабря 2026 года и каждое последующее — до 31 декабря каждого года.

Что включает в себя расчет RMD

Сумма RMD рассчитывается путем взятия баланса вашего счета на 31 декабря предыдущего года и деления его на коэффициент ожидаемой продолжительности жизни. IRS предоставляет три таблицы для определения применимого коэффициента:

• Таблица равномерной продолжительности жизни: используется большинством владельцев счетов (применяется, когда супруг не является единственным бенефициаром или является единственным, но не моложе более чем на 10 лет)
• Таблица совместной и последней выжившей: используется, когда супруг — единственный бенефициар и моложе более чем на 10 лет
• Таблица ожидаемой продолжительности жизни одного человека: используется бенефициарами при расчетах распределений

Точный расчет важен, поскольку ошибки могут привести к штрафам.

Штрафы за пропуск сроков RMD были снижены

Одним из самых значительных преимуществ изменений закона Secure 2.0 в отношении возраста RMD является снижение штрафов за несоблюдение правил. Ранее IRS мог налагать налог в размере до 50% от суммы невыведенного распределения. Теперь штраф сокращен до 25%.

Кроме того, если вы исправите недостачу в течение двух лет, штраф снизится до всего 10%. Если вы сможете доказать, что ошибка была разумной и непреднамеренной, вы можете запросить полное освобождение от штрафа, подав форму 5329 с письменным объяснением в IRS.