Bối cảnh thuế tiền điện tử châu Âu năm 2026: Những quốc gia nào còn hấp dẫn?

Toàn cầu thuế đối với tiền điện tử đang liên tục thay đổi. Trong khi các cơ quan quản lý trên toàn thế giới áp dụng các quy định nghiêm ngặt hơn – đặc biệt là hướng dẫn mới của EU về hợp tác quản lý (DAC8), có hiệu lực từ năm 2025 bắt buộc các nhà cung cấp dịch vụ crypto phải báo cáo dữ liệu người dùng và giao dịch – thì một số quốc gia vẫn tiếp tục dựa vào các chiến lược kinh tế thông minh. Họ nhận thức được lợi thế tạo ra một môi trường hấp dẫn cho tài sản kỹ thuật số mà không quá mức trong việc đánh thuế.

Các nền tảng cơ bản: Cách thuế đối với Crypto được áp dụng

Việc đánh thuế tài sản kỹ thuật số phụ thuộc chủ yếu vào cách phân loại pháp lý của chúng. Thường thì tiền điện tử không được công nhận là tiền tệ, mà được xem như tài sản đầu tư, sở hữu hoặc phương tiện thanh toán. Đối với cá nhân, thường phát sinh hai loại thuế:

Thuế thu nhập áp dụng cho phần thưởng staking, thu nhập từ khai thác (mining) và lãi suất kiếm được. Thuế lợi tức vốn áp dụng cho các giao dịch bán hoặc hoán đổi crypto. Một yếu tố quyết định là thời gian giữ – nhiều quốc gia thân thiện với nhà đầu tư miễn thuế cho các khoản đầu tư dài hạn (trên một năm).

Nghĩa vụ thuế còn phụ thuộc vào nơi cư trú thường xuyên. Người muốn hưởng ưu đãi thuế tại một quốc gia thường phải cư trú khoảng 180 ngày trong năm dương lịch. Từ năm 2026, công dân châu Âu còn phải đối mặt với các yêu cầu minh bạch ngày càng chặt chẽ hơn, khi các sàn giao dịch và nhà môi giới bắt buộc phải chuyển dữ liệu giao dịch cho cơ quan thuế.

Các quốc gia châu Âu có quy định hấp dẫn

Đức vẫn được xem là một trong những ví dụ nổi bật về quy định giữ tài sản thân thiện với nhà đầu tư. Người bán tài sản kỹ thuật số sau ít nhất một năm kể từ ngày mua sẽ không phải trả thuế lợi tức. Các khoản lợi nhuận dưới 1.000 € từ các giao dịch ngắn hạn cũng được miễn thuế. Tuy nhiên, thu nhập từ khai thác, staking và các hoạt động liên quan đến crypto khác vẫn bị đánh thuế – mức thuế có thể lên tới 45% tùy theo tổng thu nhập.

Bồ Đào Nha từng nổi tiếng là thiên đường thuế crypto, nhưng năm 2023 đã có thay đổi căn bản. Lợi nhuận từ các tài sản giữ dưới 365 ngày nay bị đánh thuế 28%. Nếu giữ lâu hơn, sẽ được miễn thuế. Thu nhập từ khai thác và giao dịch chuyên nghiệp bị đánh thuế tới 53%, trong khi thu nhập thụ động như phần thưởng staking bị đánh thuế 28%.

Malta đã thu hút lượng lớn hoạt động blockchain trong nhiều năm và không đánh thuế các khoản đầu tư dài hạn. Các giao dịch thường xuyên sẽ bị phân loại là hoạt động kinh doanh và bị đánh thuế lũy tiến tới 35%.

Gibraltar – không thuộc EU, nhưng là một lãnh thổ hải ngoại quan trọng của Anh – có vị trí đặc biệt. Cư dân Gibraltar và các nhà đầu tư bên ngoài được hưởng chế độ thuế miễn đối với lợi nhuận từ giữ, bán hoặc giao dịch tiền điện tử – miễn là không hoạt động như một doanh nghiệp thương mại. Trong trường hợp này, các khoản thu nhập và thuế doanh nghiệp thông thường sẽ áp dụng.

Slovenia đang mất dần danh tiếng như thiên đường thuế crypto. Từ ngày 1/1, quốc gia này áp dụng thuế lợi tức vốn 25% trên lợi nhuận crypto – một bước siết chặt rõ rệt do thực thi các hướng dẫn của EU.

Síp cũng áp dụng một loại thuế mới: thuế lợi tức vốn 8% trên lợi nhuận từ bán coin bắt đầu từ ngày đầu năm mới. Trước đó, cá nhân được miễn thuế này.

Thụy Sĩ giữ đặc thù riêng. Nhà đầu tư cá nhân không phải trả thuế lợi tức vốn khi bán crypto, nhưng phải nộp thuế tài sản trên các khoản nắm giữ và thuế trên thu nhập từ khai thác, staking. Các nhà đầu tư chuyên nghiệp phải nộp thuế thu nhập trên tất cả lợi nhuận.

Georgia (ngoài EU) theo một cách tiếp cận khác: lợi nhuận giao dịch của cá nhân không bị đánh thuế, vì coi như thu nhập từ nước ngoài. Thu nhập từ khai thác bị đánh thuế 20%. Thu nhập từ thưởng crypto dành cho freelancer hoặc nhân viên được coi như thu nhập bình thường – trừ khi họ đăng ký thành doanh nghiệp cá thể với mức thuế 1% trên doanh thu hàng năm tối đa 500.000 Lari (khoảng 185.000 USD).

Vai trò của châu Á trong chính sách thuế thân thiện với crypto

Trong khi châu Âu ngày càng siết chặt quy định, châu Á lại tập trung vào các ưu đãi. Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất (VAE), bao gồm trung tâm crypto Dubai, áp dụng thuế thu nhập và thuế lợi tức vốn cho nhà đầu tư cá nhân là 0%. Khai thác không bị đánh thuế, trừ khi hoạt động mang tính thương mại.

Hồng Kông không đánh thuế các khoản đầu tư dài hạn của cá nhân, nhưng hạn chế các hoạt động giao dịch thường xuyên. Nếu hoạt động crypto được coi là kinh doanh, sẽ bị đánh thuế tới 17%. Thu nhập crypto dạng lương và phần thưởng cũng phải nộp thuế.

Singapore và Malaysia theo các nguyên tắc tương tự: mua, giữ và bán không bị đánh thuế đối với các khoản đầu tư dài hạn cá nhân, còn crypto được coi như thu nhập kinh doanh sẽ bị đánh thuế.

Thái Lan gần đây đã định vị là điểm đến hấp dẫn. Quốc gia này áp dụng miễn thuế 5 năm cho lợi nhuận từ giao dịch coin và token – nhưng chỉ áp dụng cho các giao dịch qua các nền tảng trong nước có giấy phép. Lợi nhuận từ các nền tảng nước ngoài hoặc phi tập trung không được bảo vệ. Các khoản thu nhập khác như lãi vay từ crypto bị đánh thuế tới 35%. Người có visa cư trú dài hạn (LTR) sẽ được miễn trừ đáng kể.

Các lựa chọn kỳ lạ ngoài châu Âu và châu Á

El Salvador cung cấp môi trường miễn thuế cho cư dân và nhà đầu tư nước ngoài về lợi nhuận vốn. Do quốc gia này công nhận Bitcoin là phương tiện thanh toán hợp pháp, các khoản thu nhập crypto – kể cả từ khai thác và staking – không bị đánh thuế, miễn là không xuất phát từ hoạt động thương mại.

Puerto Rico (Lãnh thổ Mỹ) thu hút bằng mức thuế lợi tức vốn 0% trên lợi nhuận phát sinh sau khi cư trú hợp pháp trên đảo. Thêm vào đó, không có thuế liên bang Mỹ đối với thu nhập địa phương.

Bermuda, Cayman Islands và British Virgin Islands (tất cả đều là lãnh thổ hải ngoại của Anh) miễn hoàn toàn thuế thu nhập và lợi tức vốn đối với hoạt động crypto như mua, giữ và bán.

Kết luận: Hướng đi tương lai

Danh sách các thiên đường thuế crypto thực sự đang thu hẹp – không chỉ ở châu Âu mà còn toàn cầu. Sự hợp tác ngày càng chặt chẽ giữa các cơ quan thuế và việc thực thi các tiêu chuẩn minh bạch quốc tế (như DAC8) khiến việc che giấu thu nhập ngày càng khó khăn hơn. Tuy nhiên, vẫn còn các chiến lược linh hoạt: ai linh hoạt sẽ có thể chuyển đổi nơi cư trú, chọn nền tảng giao dịch hoặc quản lý thời gian giữ để giảm thiểu thuế đáng kể. Chiến lược tối ưu phụ thuộc vào hồ sơ cá nhân, thời gian đầu tư dự kiến và hoàn cảnh sống của từng người.