Masalah pajak cryptocurrency terus menjadi titik fokus dalam industri. Laporan berjudul “2024 Global Cryptocurrency Asset Taxation Survey” yang diterbitkan oleh PricewaterhouseCoopers (PwC) pada tanggal 30 April 2024, menyoroti bahwa Amerika Serikat, Uni Eropa, dan wilayah lainnya menerapkan persyaratan pelaporan pajak baru untuk broker dan perantara cryptocurrency pada tahun 2023. Langkah-langkah ini dirancang untuk meningkatkan transparansi informasi pajak mengenai aset cryptocurrency.

Pada Juni 2023, Organisasi Kerja Sama dan Pembangunan Ekonomi (OECD) memperkenalkan 'Kerangka Pelaporan Aset Kripto' dan merevisi Standar Pelaporan Umum untuk menyertakan produk keuangan baru. Pada 1 Desember 2023, 54 yurisdiksi di seluruh dunia telah setuju untuk mengadopsi kerangka kerja ini, dengan komitmen untuk memulai pertukaran informasi otomatis tentang transaksi kripto pada tahun 2027.

Jadi, praktik pajak apa yang berlaku di pasar-pasar kripto utama di dunia saat ini? Artikel ini, berdasarkan informasi yang tersedia secara publik, memberikan gambaran ringkas tentang status pajak kripto saat ini di pasar-pasar utama tersebut.

AS

Di AS, cryptocurrency diklasifikasikan sebagai 'aset' oleh IRS. Pada tanggal 28 Juni 2024, Departemen Keuangan AS dan IRS mengeluarkan peraturan final yang mewajibkan pialang aset digital untuk mulai melaporkan total pendapatan dari semua penjualan aset digital untuk 2025 pada 2026. Selain itu, mulai tahun 2027, pialang akan diminta untuk melaporkan rincian dasar pajak dari penjualan aset digital tertentu yang dilakukan pada tahun 2026.

IRS memperbarui formulir 1099-DA pada 9 Agustus 2024. Pialang aset digital harus mulai mengirimkan formulir ini ke IRS mulai tahun 2025 untuk menyediakan informasi pajak yang diperlukan.

Eropa

Di Uni Eropa, kasus tahun 2015 yang melibatkan penduduk Swedia David Hedqvis, yang mencari pertukaran fiat untuk BTC, membentuk kerangka regulasi pajak untuk kripto di banyak negara Eropa.

Pengadilan menyimpulkan dari kasus First National Bank of Chicago (C-172/96, EU:C:1998:354) bahwa pertukaran mata uang fiat menjadi BTC atau sebaliknya merupakan penyediaan layanan yang dapat dikenakan pajak. Namun, menurut peraturan VAT UE, layanan pertukaran yang disediakan tidak dikenakan VAT.

Pajak bervariasi secara signifikan di berbagai negara UE untuk individu yang memiliki kripto.

Jerman: Otoritas pajak menganggap kripto sebagai 'aset', dan pendapatan dari penjualan kripto dikenai pajak sebagai 'pendapatan lainnya'. Individu yang memegang kripto selama lebih dari satu tahun menikmati pembebasan pajak sebesar 600 euro pada pendapatan yang diperoleh dari penjualan mereka.

Berdasarkan artikel KPMG yang diterbitkan pada 21 Juni 2022, Jerman merilis Surat Edaran sebanyak 24 halaman pada 10 Mei 2022, yang menjelaskan masalah perpajakan terkait dengan kripto. Individu perlu membayar pajak atas pendapatan dari penjualan kripto dan dari kegiatan pertambangan, staking, dan peminjaman.

Italia: Mulai 1 Januari 2023, perdagangan Kripto akan dikenakan pajak capital gains sebesar 26%, tanpa pajak capital gains hingga €2.000 per tahun.

Pertukaran antara berbagai kripto tidak menciptakan peristiwa pajak.

Menurut artikel yang diterbitkan oleh European Times pada tanggal 5 Januari 2023, perubahan ini mencerminkan sikap pemerintah Italia terhadap kripto setelah adanya 'Undang-Undang Anggaran' baru, yang menunjukkan regulasi yang lebih ketat terhadap pasar yang fluktuatif.

Di Inggris: Di Inggris, otoritas pajak mengklasifikasikan kripto sebagai “aset”, dan transaksi tersebut dikenakan pajak atas keuntungan modal (CGT) hingga 24%. Menurut laporan oleh The Block pada 30 Desember 2024, kripto yang diperoleh melalui penambangan dianggap sebagai pendapatan dan dikenakan pajak penghasilan, begitu juga gaji yang dibayarkan dalam bentuk kripto.

Afrika

Nigeria: Di Nigeria, Undang-Undang Keuangan 2023, yang efektif mulai 1 September 2023, memperluas cakupan 'aset' di bawah Undang-Undang Pajak Capital Gains untuk mencakup 'aset digital', yang dikenakan tarif pajak 10%.

Pada bulan September 2024, Layanan Pajak Dalam Negeri Federal Nigeria telah mengajukan proposal kepada parlemen untuk memberlakukan Pajak Tambah Nilai (VAT) sebesar 7,5% pada transaksi kripto.

Amerika Latin

Brazil: Di Brasil, sesuai dengan Undang-Undang No. 14754/2023 yang diberlakukan pada 12 Desember 2023, penduduk yang memiliki investasi keuangan di luar negeri, termasuk aset virtual, diwajibkan membayar pajak penghasilan sebesar 15% mulai 1 Januari 2024. Pajak ini dihitung secara bulanan.

Asia

Jepang: Di Jepang, Badan Pajak Nasional memperlakukan kripto sebagai 'properti'. Pendapatan dari perdagangan kripto diklasifikasikan dalam pajak penghasilan pribadi sebagai 'pendapatan lain-lain', yang dikenakan tarif progresif antara 5% hingga 45%.

Menurut persyaratan reformasi keuangan untuk tahun fiskal 2025 yang diterbitkan oleh Badan Layanan Keuangan Jepang, bagian 'Integrasi Pajak Penghasilan Keuangan' dalam bab 'Mencapai 'Rencana Pelipatgandaan Pendapatan Aset' dan 'Negara Manajemen Aset' mengatasi perlakuan pajak terhadap kripto, menyarankan bahwa rezim pajak seharusnya mempertimbangkan apakah kripto adalah aset keuangan yang diinvestasikan secara publik.

Sebuah laporan oleh Japan News pada tanggal 15 Desember 2024, menyebutkan bahwa Japanese Financial Services Agency sedang membahas transaksi kripto yang aman dengan para ahli dan mempertimbangkan amendemen terhadap Payment Services Act dan Financial Instruments and Exchange Act. Jika kripto diakui sebagai aset keuangan, rezim pajak dapat dipertimbangkan kembali, yang berpotensi menurunkan tarif pajak.

Korea telah menunda pemberlakuan pajak keuntungan modal kripto dari tahun 2025 menjadi 2027, menunjukkan pendekatan hati-hati terhadap regulasi kripto.

Singapura: Otoritas Pendapatan Dalam Negeri Singapura melihat penggunaan Token Digital sebagai media pertukaran menciptakan dua peristiwa yang dapat dikenakan pajak: tindakan pembelian Token Digital dan perilaku konsumsi menggunakan Token Digital untuk pertukaran dengan barang dan jasa lainnya.

Namun, sesuai dengan panduan pajak elektronik Otoritas Pajak Dalam Negeri, mulai 1 Januari 2020, menggunakan Token Digital untuk membeli barang atau jasa tidak lagi dikenakan Pajak Barang dan Jasa (PPN).

Singapura tidak mengenakan pajak capital gains, sehingga keuntungan dari perdagangan kripto oleh bisnis dan individu tidak dikenakan pajak.

Indonesia:Sejak Mei 2022, menyediakan layanan transaksi kripto di Indonesia menarik pajak pertambahan nilai, sementara pendapatan dari investasi kripto perusahaan atau pribadi dikenai tarif pajak penghasilan minimal sebesar 0,1%.

Hong Kong, China:Pada 27 Maret 2020, Departemen Pajak Pendapatan Hong Kong menerbitkan Catatan Interpretasi dan Praktik No. 39 mengenai Pajak Keuntungan untuk Ekonomi Digital, E-commerce, dan Aset Digital, membahas arah implementasi pajak untuk aset digital (termasuk kripto dan token digital, tetapi tidak termasuk aset atau aktivitas yang tergolong sebagai “securities”).

Di antaranya, jika aset digital yang diperoleh (termasuk yang dibeli melalui ICO atau platform perdagangan) digunakan untuk investasi jangka panjang, keuntungan dari penghapusan tidak akan dikenakan pajak keuntungan.

KPMG merilis analisis pada 5 April 2020, menyatakan bahwa menurut Bagian 14 Peraturan Pajak Hong Kong, keuntungan dari aset digital yang diperoleh melalui ICO dikenakan pajak keuntungan kecuali pengecualian pajak tertentu berlaku.

Jika karyawan di industri aset digital menerima gaji dalam kriptokurensi, ketentuan pajak yang relevan untuk gaji di Hong Kong berlaku, dan pendapatan tersebut dinyatakan berdasarkan nilai pasar dari kriptokurensi.

Sebuah laporan berita oleh Boomberge pada 28 Oktober 2024, mengusulkan bahwa pemerintah Hong Kong mengusulkan memperluas kebijakan pembebasan pajak untuk aset digital seperti kripto.

Pada tanggal 28 November 2024, Reuters melaporkan bahwa Hong Kong berencana untuk membebaskan dana lindung nilai, dana ekuitas swasta, dan beberapa kantor keluarga dari pajak atas keuntungan investasi dari mata uang kripto dan aset alternatif lainnya, dengan tujuan untuk meningkatkan daya tarik Hong Kong sebagai pusat pengelolaan kekayaan.

Sementara banyak negara dan wilayah telah mulai membebankan pajak atas kripto, ada variasi yang signifikan dalam cara mereka dikenakan pajak.

Praktik pajak yang ada terutama melibatkan pajak capital gains, pajak penghasilan, dan pajak pertambahan nilai, yang menargetkan individu, bisnis, dan pialang digital yang memiliki atau menggunakan kriptokurensi.

Di sebagian besar tempat, mata uang kripto dianggap sebagai “properti” atau “aset”, dan penjualan mereka untuk mendapatkan penghasilan adalah kejadian berpengaruh utama yang dikenakan pajak. Negara-negara dengan pajak tinggi biasanya memiliki tarif pajak yang tinggi untuk aktivitas yang terkait dengan kripto.

Di wilayah-wilayah di mana Digital Token digunakan sebagai medium transaksi dan fungsi pembayaran, penggunaan Digital Token untuk membayar barang dan jasa juga merupakan peristiwa yang dikenakan pajak, sama seperti menggunakan mata uang fiat.

Beberapa negara atau wilayah juga termasuk pendapatan dari aset kripto yang diperoleh melalui pertambangan dan aset yang dipertaruhkan di rantai sebagai objek pajak penghasilan. Namun, masih perlu dibahas apakah kegiatan on-chain ini memerlukan pajak penghasilan berdasarkan pendapatan. Di satu sisi, pada rantai mekanisme PoW, aset yang diperoleh melalui perilaku pertambangan pada dasarnya merupakan insentif, sementara pada rantai mekanisme PoS, pendapatan pertaruhan pada dasarnya untuk mendorong lebih banyak validator untuk berpartisipasi demi mempertahankan keamanan jaringan blockchain; Di sisi lain, perilaku on-chain sudah memiliki mekanisme konsumsi yang sesuai, seperti Biaya Gas di Ethereum. Pada dasarnya, perilaku on-chain seperti itu seharusnya tidak dikenakan pajak dua kali di dunia nyata.

Namun, dalam hal perilaku penambangan, jika kita melihat kebutuhan untuk menghemat energi dan mengurangi kerugian daya di dunia nyata, pajak penghematan energi dapat dikenakan, tetapi tidak dikenakan pajak atas pendapatan.

Secara keseluruhan, dalam praktik yang ada, jalur perpajakan untuk aset kripto tidak dapat dikatakan sangat jelas, dan pengaturan ide perpajakan pada dasarnya kurang mempertimbangkan kebutuhan untuk membangun dunia terdesentralisasi di Web3.

Tetapi yang pasti adalah bahwa penerapan pajak pertambahan nilai atau pajak usaha pada pialang digital yang menyediakan layanan aset kripto, dan membebankan transaksi mata uang fiat antara aset kripto dan dunia nyata, atau bahkan transaksi dengan Stablecoin, bermanfaat bagi dunia nyata dan desentralisasi pada tahap ini. Pengaturan pajak untuk perkembangan seimbang dunia. Adapun banyak perilaku on-chain, seperti pertukaran antara berbagai aset kripto dan transfer rekening dompet, skenario yang dapat dikenakan pajak hanya dapat dieksplorasi ketika aset kripto digunakan secara luas di dunia nyata.

Penafian:

1. Artikel ini diperbanyak dari [Bulu mengatakan]. Hak cipta milik penulis asli [imToken]. Jika Anda keberatan dengan penyalinan, silakan hubungi Tim Belajar Gatedan tim akan menanganinya secepat mungkin sesuai dengan prosedur yang relevan.
2. Penyangkalan: Pandangan dan opini yang terdapat dalam artikel ini hanya mewakili pandangan pribadi penulis dan tidak merupakan nasihat investasi.
3. Tim Belajar Gate menerjemahkan artikel tersebut ke dalam bahasa lain. Menyalin, mendistribusikan, atau menjiplak artikel yang diterjemahkan dilarang kecuali disebutkan.