了解Secure 2.0下RMD年龄变化：退休人员需要知道的事项

概述：RMD年龄变化如何影响您的退休账户

如果您即将退休或已经退休，了解强制最低分配（(RMD)）规则对于您的财务规划至关重要。2022年通过的《安全2.0法案》对何时开始从税延退休账户（如传统IRA和401(k)）提取分配进行了重大调整。这些RMD年龄的变化改变了数百万美国人的退休规划，未遵守规定可能会导致巨额罚款。

RMD年龄要求的演变

近年来，RMD开始的时间多次调整。最初，退休人员必须在70½岁开始提取。《安全1.0法案》将这一年龄推迟到72岁，适用于1949年7月1日及以后出生的人。现在，依据《安全2.0法案》，RMD年龄的门槛进一步提高。

按出生日期划分的当前RMD年龄：

这些年龄变化意味着，1951年至1959年出生的人现在必须在73岁开始提取分配，而不是72岁。1959年之后出生的人直到75岁才需要开始RMD——这是一项重要的推迟，可能会影响长期财务策略。

RMD年龄变化对不同账户类型的适用

一旦达到规定年龄，RMD规则适用于传统的401(k)、传统IRA、SEP IRA和SIMPLE IRA。然而，《安全2.0法案》引入了一个重要例外：Roth 401(k)和Roth 403(b)现在免于RMD年龄和分配要求。这对Roth账户持有人来说是一个重大变化，但这些账户的受益人仍需遵守RMD义务。

何时提取首次分配

了解何时进行首次分配至关重要。通常，所有RMD必须在每年的12月31日前完成。然而，首次分配有一个特殊的宽限期：可以推迟到次年的4月1日。

举个实际例子：Sarah在2025年满73岁。她可以选择将首次强制分配推迟到2026年4月1日。但她必须在2026年12月31日前完成第二次分配，以及之后每年的12月31日前完成所有后续分配。

RMD计算的具体内容

您的RMD金额是通过用前一年的12月31日账户余额除以一个寿命期系数来计算的。IRS提供了三张表格以确定适用的系数：

• 统一寿命表（Uniform Lifetime Table）：大多数账户持有人使用(当配偶不是唯一受益人，或配偶是唯一受益人但年龄不超过10岁时适用)
• 联合和最后幸存者表（Joint and Last Survivor Table）：当配偶是唯一受益人且年龄超过10岁时使用
• 单人生存期表（Single Life Expectancy Table）：由受益人计算分配时使用

准确计算非常重要，因为错误可能导致罚款。

逾期未提取RMD的罚款已降低

《安全2.0法案》RMD年龄变化的一个重大好处是减少了不合规的罚款。此前，IRS可能对未提取金额征收高达50%的惩罚。根据新规，罚款已降至25%。

此外，如果在两年内补足不足部分，罚款还会进一步降至10%。如果能证明错误是合理且无意的，可以通过提交Form 5329并附上书面说明向IRS申请完全免除罚款。

RMD年龄变化的关键要点

《安全2.0法案》引入的RMD年龄变化为许多退休人员提供了缓解，延长了开始提取的时间。对于1951年至1959年出生的人，了解您的RMD年龄现在是73岁——而不是72岁——非常重要。请在12月31日的截止日期前做好安排，使用正确的寿命期表进行计算，并记住及时纠正错误可以大大减少罚款。鉴于这些规则的复杂性和立法更新的频繁，建议咨询财务顾问以了解您的具体情况。