Interpretação do Esboço do Plano do 15º Quinquênio | Entrevista Exclusiva com Li Xuhong: No Futuro, Expandir-se-á Gradualmente o Âmbito do Imposto Pessoal sobre o Rendimento com Tributação Abrangente, Realizando Finalmente a Combinação "Mais Completa" entre Tributação Abrangente e Classificada

Cada notícia do Diário Econômico | Zhang Rui Editado por | Huang Sheng

Em 13 de março, o “Plano Quinquenal de Desenvolvimento Econômico e Social da República Popular da China (Fase XV)” foi divulgado oficialmente.

No que diz respeito ao fortalecimento do sistema financeiro moderno, o plano propõe aprofundar a reforma do sistema fiscal e tributário, desempenhar um papel ativo na política fiscal, fortalecer a gestão financeira científica e aumentar a sustentabilidade fiscal. Reforçar a orientação macro na elaboração do orçamento e na política fiscal, utilizar o planejamento financeiro de médio prazo para equilibrar orçamentos interanuais, e garantir recursos para tarefas estratégicas nacionais e necessidades básicas de subsistência.

Percebe-se que, diferente do capítulo do “14º Plano Quinquenal”, que dividia a implantação de um sistema financeiro moderno e a melhoria do sistema tributário moderno em duas seções distintas, desta vez o plano unificou essas diretrizes na seção de “Fortalecimento do sistema financeiro moderno”.

Além disso, o plano apresenta várias novas formulações, como: “Melhorar o sistema de imposto de renda pessoal, combinando abordagens abrangentes e categorizadas”, “Aprimorar a política de devolução de impostos sobre valor agregado (IVA) e a cadeia de deduções”, “Otimizar a proporção de compartilhamento de impostos compartilhados”, “Estudar um sistema tributário compatível com novas formas de negócio”, entre outras.

Com base nessas novas formulações, o repórter do “Diário Econômico” (NBD) entrevistou Li Xuhong, vice-diretor e professor da Academia Nacional de Contabilidade de Pequim.

Li Xuhong Fonte da imagem: fornecida pelo entrevistado

Expansão gradual do escopo de tributação abrangente do imposto de renda pessoal no futuro

NBD: Em comparação com o capítulo do “14º Plano Quinquenal”, o plano atual propõe fortalecer a coordenação de recursos fiscais e orçamentários, aumentar a integração do orçamento de fundos governamentais, orçamento de capital estatal e orçamento geral, aprimorar o sistema de orçamento de capital estatal, aumentar razoavelmente a arrecadação de lucros de capital estatal, e incluir todas as receitas obtidas por meio de poder administrativo, crédito governamental e ativos de recursos estatais na gestão orçamentária. Qual o contexto principal dessa proposta?

Li Xuhong: Baseando-se na nova situação de desenvolvimento econômico e social durante o período do “Fase XV” e na realidade da gestão financeira, essa orientação combina necessidade prática e estratégia de longo prazo. Atualmente, a recuperação econômica da China continua sólida, mas problemas de desequilíbrio e insuficiência de desenvolvimento ainda são evidentes. A gestão financeira enfrenta pressão de equilíbrio apertado, com grande carga de despesas em áreas prioritárias e garantias financeiras locais. Além disso, há dispersão de recursos fiscais, insuficiência na coordenação e gestão pouco padronizada, o que prejudica a eficiência do uso de fundos e a sustentabilidade fiscal.

Ao mesmo tempo, regular a gestão de receitas governamentais, incluindo todas as receitas obtidas por meio de poder administrativo, crédito governamental e ativos de recursos estatais na gestão orçamentária, é uma exigência natural para reforçar a disciplina financeira, prevenir riscos fiscais e aprimorar o sistema orçamentário moderno. Isso ajuda a concentrar recursos financeiros para garantir tarefas estratégicas nacionais, subsistência básica e áreas-chave, além de resolver problemas de fragmentação orçamentária e gestão irregular de receitas e despesas, elevando a eficácia do controle macrofiscal.

NBD: Em relação ao capítulo do “14º Plano Quinquenal”, que propunha “melhorar o sistema de imposto de renda pessoal, expandir o escopo de tributação abrangente e otimizar a estrutura de alíquotas”, o atual plano propõe aprimorar o sistema de imposto de renda pessoal, combinando abordagens abrangentes e categorizadas, expandir gradualmente o escopo de tributação abrangente e melhorar as políticas de impostos sobre renda de negócios, renda de capital e renda de propriedade. Como entender o conceito de “sistema de imposto de renda pessoal que combina abordagens abrangentes e categorizadas”? E por que aprimorar as políticas de impostos sobre renda de negócios, renda de capital e renda de propriedade?

Li Xuhong: O sistema de imposto de renda pessoal que combina abordagens abrangentes e categorizadas significa que, para certos tipos de renda com características semelhantes, será adotada a tributação anual consolidada, com declaração de ajuste anual, enquanto outros tipos de renda serão tributados de forma categorizada, mensal ou por evento. Isso visa equilibrar justiça fiscal e eficiência na administração, além de refletir melhor o princípio de capacidade contributiva, alinhando-se à realidade do desenvolvimento do sistema tributário chinês. No futuro, o escopo de tributação abrangente será ampliado progressivamente, evoluindo de uma combinação inicial para uma integração mais completa.

A proposta de aprimorar as políticas de impostos sobre renda de negócios, renda de capital e renda de propriedade, fundamenta-se na necessidade de otimizar a distribuição de renda e aprimorar a estrutura do sistema tributário. Atualmente, as fontes de renda dos residentes estão se diversificando, com aumento proporcional de rendimentos de capital e de propriedade. O sistema tributário existente tem pouca capacidade de regular esses rendimentos, levando a desequilíbrios na carga tributária. Além disso, as novas formas de negócio apresentam problemas de incompatibilidade tributária, com lacunas na administração e oportunidades de evasão fiscal. Assim, essa medida visa fortalecer o sistema tributário, fechar brechas na transformação de renda, evitar evasão por avaliação de renda e promover maior justiça e eficiência, contribuindo para a realização de uma sociedade mais próspera e comum.

Durante o período do “Fase XV”, o foco das políticas mudará de “grandes benefícios fiscais” para “aperfeiçoamento institucional”

NBD: O plano propõe aprimorar a política de devolução de IVA e a cadeia de deduções, além de otimizar a proporção de compartilhamento de impostos compartilhados. Isso significa que, durante o período do “Fase XV”, ainda serão lançadas políticas de benefícios relacionados à devolução de IVA? E qual o significado de “otimizar a proporção de compartilhamento de impostos compartilhados”?

Li Xuhong: Melhorar a política de devolução de IVA e a cadeia de deduções não significa simplesmente estender ou ampliar benefícios, mas sim otimizar o desenho do sistema. Durante o “Fase XV”, o foco das políticas mudará de “grandes benefícios fiscais” para “aperfeiçoamento institucional”, promovendo a transição de medidas temporárias de alívio para uma rotina mais regular e padronizada. As ações futuras incluirão otimizar os processos de devolução, preencher lacunas nas deduções, aprimorar mecanismos de repartição, apoiando setores como manufatura e inovação tecnológica, aliviando a pressão de capital sobre as empresas e eliminando distorções nas operações de mercado.

A otimização da proporção de compartilhamento de impostos compartilhados visa equilibrar a distribuição de recursos fiscais entre o centro e as regiões, fortalecendo o sistema financeiro moderno. Atualmente, impostos como o IVA representam uma importante fonte de receita para as regiões. Ajustar a proporção de compartilhamento busca reduzir disparidades regionais, aliviar a pressão fiscal de algumas áreas, garantir que as regiões cumpram suas responsabilidades fiscais e despesas, além de fortalecer a estabilidade e sustentabilidade fiscal. Também incentiva as regiões a mudarem de uma dependência excessiva de arrecadação de impostos para uma abordagem mais focada na melhoria do ambiente de negócios e no crescimento interno, promovendo uma estrutura de recursos mais alinhada ao desenvolvimento de alta qualidade e ao mercado unificado nacional.

Recomenda-se pesquisa prospectiva sobre mecanismos de regulação tributária de direitos de posse e uso de recursos de dados

NBD: O plano propõe estudar um sistema tributário compatível com novas formas de negócio. Que recomendações você daria nesse aspecto?

Li Xuhong: Para construir um sistema tributário adequado às novas formas de negócio, é necessário seguir princípios de inclusão, prudência, equidade, unificação e facilidade de administração, equilibrando a vitalidade dessas novas formas com a ordem tributária.

Primeiro, é importante esclarecer os limites fiscais dessas novas formas, definindo obrigações fiscais e responsabilidades de retenção para plataformas, trabalhadores flexíveis, serviços digitais, entre outros. Deve-se antecipar mecanismos de regulação tributária relacionados à posse e uso de dados, evitando lacunas na administração fiscal e garantindo justiça fiscal entre operações online e offline.

Segundo, é preciso aprimorar mecanismos de administração compatíveis, usando big data, inteligência artificial e outras ferramentas digitais para otimizar o compartilhamento de informações fiscais, integrando dados de plataformas, agências fiscais e financeiras, aumentando a precisão na fiscalização.

Terceiro, deve-se ajustar as políticas fiscais para refletir as características de ativos leves, flexíveis e de fusão de setores dessas novas formas de negócio, evitando que políticas desatualizadas restrinjam seu desenvolvimento.

Por fim, é fundamental consolidar a gestão tributária dessas novas formas na base do Estado de Direito, equilibrando fiscalização rigorosa com um ambiente de desenvolvimento inclusivo, promovendo crescimento econômico saudável e formando novas forças motrizes.

NBD: Em comparação com o capítulo do “14º Plano Quinquenal”, que apenas propunha “normatizar e aprimorar benefícios fiscais”, o atual plano propõe implementar integralmente o princípio de legalidade tributária, regularizar benefícios fiscais, fortalecer a supervisão financeira e contábil, além de acelerar a construção de um mecanismo de gestão de dívida governamental compatível com o desenvolvimento de alta qualidade. Que sinais esses pontos transmitem?

Li Xuhong: De modo geral, essas orientações demonstram uma forte determinação de reforçar a operação do poder fiscal por meio de restrições institucionais rígidas e de uma abordagem baseada no Estado de Direito para prevenir riscos fiscais. Indicam uma reforma mais profunda do sistema fiscal e financeiro, com ênfase na legalidade e na gestão de riscos.

Primeiro, há uma orientação mais clara para o Estado de Direito. Aderir ao princípio de legalidade tributária, acelerar a melhoria do sistema jurídico tributário, promover a normatização e institucionalização de benefícios fiscais, eliminando vantagens arbitrárias e práticas de arbitragem, garantindo a justiça e a concorrência leal no sistema tributário.

Segundo, há uma exigência mais rigorosa de disciplina. Reforçar a supervisão financeira e contábil, estabelecer mecanismos de fiscalização completos e transparentes, fortalecer a disciplina financeira, regular a gestão de fundos públicos e a arrecadação de impostos, aumentando a transparência e a conformidade na gestão fiscal.

Terceiro, há uma ênfase maior na prevenção de riscos. Fortalecer a gestão de riscos de endividamento, acelerar a construção de um mecanismo de gestão de dívida governamental que suporte o desenvolvimento de alta qualidade, controlar riscos de dívidas ocultas e melhorar a sustentabilidade fiscal.