Переведення криптовалюти та податкове оподаткування│Загальний огляд прибуткових розрахунків, які небезпечно ігнорувати

При здійсненні криптовалютних операцій найчастішою помилкою є неправильне оподаткування цілого ланцюга транзакцій, що включає «відправлення коштів». Помилки на кшталт «якщо переказ між гаманцями — податки не стягуються» або «якщо ще не продав — все гаразд» є поширеними, але насправді можуть призвести до несподіваних податкових зобов’язань. У цій статті, базуючись на податковому законодавстві 2025 року, ми поетапно розглянемо загальну картину оподаткування у криптоінвестиціях, конкретні розрахунки прибутку та обов’язки щодо подання звітності.

Основи оподаткування криптоінвестицій та податкового законодавства

Позиція в податковій системі Японії

Криптовалюти, такі як біткоїн, етеріум та інші, визначені в японському Законі про платіжні засоби як криптоактиви, і для прибутків від їхніх операцій застосовуються особливі податкові правила. На відміну від акцій, прибутки з криптовалют класифікуються як «змішаний дохід» (загальні доходи), і підлягають загальному оподаткуванню разом із зарплатою та іншими доходами. Це найважливіша особливість, оскільки зростання доходу може підвищити податкову ставку до максимуму 45% (з урахуванням місцевих податків — близько 55%).

Порівняно з фіксованою ставкою 20.315% для прибутків з акцій, це може суттєво вплинути на рівень оподаткування.

Посилення контролю Державної податкової служби та обов’язок подання звітності

Останнім часом ДПС значно посилила контроль за операціями з криптовалютами, активно запитуючи інформацію від бірж. Невчасне подання податкової декларації може призвести до штрафу у вигляді додаткового податку (15–20%) або пені за прострочення. У разі виявлення злочинних дій можливо застосування штрафу у розмірі 40%. Вчасне та правильне подання декларації — не лише обов’язок, а й необхідна умова для безпечного продовження інвестиційної діяльності.

Реальні моменти оподаткування та приклади

Оподаткування криптовалют стосується не лише простого «продажу». Багато операцій, включаючи перекази, також є об’єктами оподаткування.

Фіксація прибутку від продажу

Найпростіший випадок — продаж криптовалюти за фіатні гроші (йена, долари тощо). Різниця між ціною покупки та ціною продажу є оподатковуваним доходом. Наприклад, купівля біткоїна за 50 тисяч ієн і продаж за 80 тисяч — прибуток становитиме 30 тисяч ієн, і він підлягає оподаткуванню.

Оподаткування при операціях із переказами

Перекази — це не просто переміщення активів, а важливий момент з точки зору оподаткування. Наприклад, переказ криптовалюти між біржами або між гаманцями може бути оподаткованим, якщо при цьому змінюється оцінка активу. Тому інвесторам, що використовують кілька бірж, важливо точно фіксувати ринкову ціну активів на момент переказу.

Прибутки від купівлі товарів і послуг

Якщо криптовалютою купуються товари або послуги, різниця між ціною придбання і ринковою вартістю на момент покупки також є оподатковуваним доходом. Наприклад, купівля товару на криптовалюту, яка зросла в ціні з 5 тисяч до 10 тисяч ієн, призведе до прибутку у 5 тисяч ієн, що підлягає оподаткуванню.

Обміни між різними криптовалютами

Обміни, наприклад, біткоїна на етеріум, також є об’єктами оподаткування. Оскільки при цьому активи перераховуються у йени, то при обміні за ціною, що зросла, виникає прибуток. Наприклад, купівля біткоїна за 40 тисяч ієн і обмін його на етеріум, що коштує 60 тисяч ієн, дасть прибуток у 20 тисяч ієн.

Майнінг і стейкінг

Криптовалюти, отримані в результаті майнінгу або стейкінгу, також враховуються як дохід за ринковою вартістю на момент отримання. Наприклад, отримання 1 етеріума (вартістю 30 тисяч ієн) з майнінгу враховується з урахуванням витрат на електроенергію. Якщо пізніше цей етеріум продається, різниця між ціною продажу та оцінкою на момент отримання також оподатковується.

Способи розрахунку прибутку та практичні поради щодо подання декларації

Вибір методу розрахунку вартості активів

При підрахунку прибутку з криптовалют потрібно обрати один із двох методів: «метод рухомого середнього» або «загальне середнє».

Метод рухомого середнього оновлює середню ціну кожного разу при купівлі, що дозволяє швидко відслідковувати прибутки і збитки, особливо при частих операціях. Загальне середнє — це розрахунок за рік, коли сумарна вартість усіх купівель ділиться на загальну кількість активів, що спрощує обчислення.

Обидва методи вимагають подання «повідомлення про оцінку криптоактивів» при першій декларації, і далі слід використовувати обраний метод послідовно. Вибір залежить від стилю торгівлі та системи управління активами.

Критерії необхідності подання декларації

Для працівників, якщо сукупний дохід з криптовалют і змішаних доходів перевищує 20 тисяч ієн на рік, потрібно подавати декларацію. Важливо враховувати «чистий прибуток» (прибуток мінус витрати), а не загальну суму операцій.

Якщо є кілька джерел доходу, і їх сукупний прибуток перевищує 20 тисяч ієн, потрібно звітувати. Наприклад, прибуток у 15 тисяч з криптовалют і 10 тисяч з аффіліатного маркетингу — разом 25 тисяч ієн, і декларація обов’язкова.

Важливі моменти щодо утриманців і податку на доходи

Якщо у вас є утриманці, і їхній дохід перевищує 48 тисяч ієн (станом на 2025 рік), вони можуть втратити статус утриманця. Прибутки з криптовалют враховуються у цей дохід, і якщо, наприклад, дружина або студент отримують прибутки, це може несподівано збільшити податкове наванже­ння сім’ї.

При наявності кількох джерел доходу або доходу понад 2 мільйони ієн також потрібно подавати декларацію, навіть якщо прибутки з криптовалют невеликі.

Особливості оподаткування криптоактивів

Реальні наслідки обмежень щодо заліку збитків

Збитки від криптовалют можна враховувати лише у межах «змішаного доходу». Наприклад, якщо з біткоїна отримано 30 тисяч ієн прибутку, а з іншої криптовалюти — збиток у 40 тисяч, то в межах змішаного доходу вони знешкоджуються, і в підсумку виходить збиток у 10 тисяч ієн, що не підлягає оподаткуванню.

Однак, з іншими доходами, наприклад, від акцій або нерухомості, залік збитків зробити не можна. Це обмеження ускладнює планування портфеля.

Проблема відсутності перенесення збитків

Збитки з криптовалют не можна перенести на наступний рік, на відміну від акцій, де це можливо протягом трьох років. Тобто, якщо у цьому році був збиток у 50 тисяч ієн, його не можна врахувати при оподаткуванні наступного року.

Ця особливість вимагає ретельного управління прибутками і збитками протягом року. Наприклад, щоб мінімізувати податкове навантаження, можна частково зафіксувати прибутки у тому ж році, щоб компенсувати збитки.

Податкові відмінності між іншими фінансовими інструментами

Податкова ставка на прибутки з криптовалют може бути значно вищою, ніж для інших інвестицій. Дивіденди та прибутки з акцій оподатковуються за фіксованою ставкою 20.315% (15.315% — податок на доходи, 5% — місцевий податок), тоді як прибутки з криптовалют підлягають загальному оподаткуванню з прогресивною ставкою від 5% до 45% (з урахуванням місцевих податків — до 55%).

Це може суттєво вплинути на рішення інвестора щодо розподілу активів і вибору інструментів.

Обробка переказів між біржами та податкові наслідки

Якщо використовуються кілька бірж, потрібно об’єднати всі прибутки і збитки для підрахунку. Всі операції, включаючи перекази, мають бути враховані у єдиній системі обліку. Важливо точно фіксувати кількість активів, їхню оцінку та комісії при переказах, щоб правильно розрахувати прибутки і підготуватися до податкової перевірки.

Часті питання та практичні відповіді

Чи не оподатковується просто володіння?

Ні, просто володіння криптовалютою без продажу, обміну або використання для купівлі товарів не є об’єктом оподаткування. Податки виникають лише при реалізації прибутку — продажі, обміні, купівлі товарів або переказах, що призводять до доходу.

Чи можливо зменшити податкові зобов’язання шляхом заліку збитків і прибутків?

Не цілком, але з обмеженнями. Збитки та прибутки між криптовалютами можна залікувати у межах «змішаного доходу». З іншого боку, залік збитків з акціями або іншими фінансовими інструментами зробити не можна. Тому потрібно вести окремий облік для кожного виду активів.

Податковий статус NFT

Продаж NFT (невзаємозамінних токенів) також підлягає оподаткуванню. Різниця між ціною купівлі та продажу вважається прибутком і класифікується як змішаний дохід, аналогічно криптовалютам. Важливо розуміти, що NFT підпадають під ту ж податкову рамку, що й криптоактиви.

Практичні поради щодо податкового управління

Основні рекомендації для ефективного податкового планування у криптоінвестиціях:

• Повне збереження записів: зберігати всі дані про покупки, продажі, перекази — дату, кількість, ціну
• Об’єднання даних з кількох бірж: підрахунок прибутків і збитків у єдиній системі
• Послідовність обраного методу: використовувати один із методів (рухоме середнє або загальне) постійно
• Стратегічне планування: при очікуваних великих прибутках у кінці року — частково фіксувати прибутки для зменшення податкового навантаження
• Контроль за утриманцями: при утриманні — слідкувати за доходами, щоб не перевищити 48 тисяч ієн на рік і зберегти статус утриманця

Знання про оподаткування криптоактивів допоможе уникнути несподіваних податкових зобов’язань і зробити інвестиції більш ефективними. За потреби консультуйтеся з податковими фахівцями для правильного ведення обліку та подання звітності. Точне дотримання правил — запорука безпечного і стабільного розвитку вашого криптопортфеля.