了解您的贈與稅義務：贈與稅多少以及您需要知道的事項

當你考慮將資產轉移給家人或親愛的人時，一個關鍵問題浮現：贈與稅是多少，是否會適用於你的情況？答案取決於美國國稅局（IRS）設定的兩個主要門檻——年度免稅額和終身免稅額。

年度免稅額：你的免稅贈與門檻

IRS允許你每個日曆年度向每個人贈與$17,000，而不會產生任何聯邦贈與稅後果。這個2023年的數字較2022年的$16,000有所增加，並且重要的是要理解這個限制是每個受贈人適用的，而不是你總共可以贈與的上限。

實務上來說：你可以向女兒贈與$17,000，向兒子再贈與$17,000，給孫子孫女也是如此——全部都不會觸發稅務義務。唯一的限制是：你在12個月內不能向任何單一個人贈與超過$17,000，否則就必須動用你的終身免稅額或面臨潛在的報稅義務。

對於已婚夫婦來說，這個機會會翻倍。每位配偶可以獨立向同一受贈人贈與$17,000，意味著一對已婚夫妻每年可以免稅向一人贈與$34,000。然而，這需要適當的文件記錄和夫妻間的協調。

超過年度限額會怎樣？

超過$17,000的門檻並不會立即產生稅款義務，而是觸發報告義務，並且會用掉你的終身免稅額。

IRS將可課稅贈與定義為：你將金錢、財產或其他資產轉移給他人，而你沒有獲得等值的回報。這個範圍很廣，包括：

• 現金轉帳和支票
• 不動產(包括房屋和土地)
• 車輛和個人物品
• 投資帳戶和證券
• 向家人提供的免息貸款
• 低於市價的財產銷售

例如：你在一年內給某人$25,000，超出部分的$8,000會在Form 709上向IRS申報，該金額會從你的終身免稅額中扣除。你當下不會繳稅，但這會減少你一生中可以免稅轉移的金額。

你的終身免稅額：更大的圖景

2023年，你的贈與稅終身免稅額為$12.92百萬，較2021年的$12.06百萬有所增加，反映通貨膨脹調整。大多數人幾乎不會接近這個門檻，因此大多數納稅人實際上從未支付過贈與稅。

終身免稅額的運作方式是：假設你在一年內向家人贈與$225,000，其中$17,000在你的年度免稅額範圍內，剩下的$208,000則是“課稅”部分，必須申報。這個$208,000不會立即產生稅款，而是從你的終身免稅額中扣除，將其由$12.92百萬減少到約$12.712百萬。

你可以在一生中持續進行大額贈與，每次超出部分都會逐步削減你的$12.92百萬終身免稅額。只有當你用完這個終身額度時，才會產生實際的稅務責任——稅率範圍從18%到40%不等，取決於贈與金額。

永不觸發稅務義務的贈與

IRS承認某些轉移本身就是免稅的，無論金額大小：

無限免稅贈與適用於：

• 所有贈與給配偶(如果他們是美國公民)
• 支援受撫養人
• 捐贈給合格慈善機構
• 政治活動捐款
• 直接支付學費給教育機構
• 直接支付醫療費用給醫療提供者或健康保險公司

**重要例外：**如果你的配偶不是美國公民，年度限額會降低到$157,000。

教育和醫療支付有特定解釋。學費支付是涵蓋範圍，但書本、住宿、膳食計劃不在免稅範圍內。同樣，直接支付醫療費用給醫療提供者是免稅的，但報銷已支付的醫療費用則不符合資格。

一個聰明的教育策略是利用529大學儲蓄計畫。你可以在單一年內向每個受益人最多存入$75,000，並選擇將其分攤五年，這樣就可以避開每年的$17,000限制，專門用於教育儲蓄。

贈與稅率結構

如果你累積的贈與金額達到應付稅款的程度(即用盡你的$12.92百萬終身免稅額並繼續贈與)，稅率將遵循累進稅率制度：

這些稅率僅適用於超出年度免稅額的部分，且僅在你用完終身免稅額後適用。

贈與稅與遺產稅的關聯

了解贈與稅的金額也需要理解它與遺產稅的關係。終身贈與免稅額和終身遺產稅免稅額共用一個$12.92百萬的總額。

當你去世時，遺產超過剩餘的免稅額部分就會被課稅。如果你已經用掉了$3 百萬的免稅額，你的遺產就只剩下$9.92百萬的免稅額。超過這個門檻的遺產價值就會被徵收遺產稅。

這個關聯性提供了一個有趣的規劃機會：透過每年向多個受贈人贈與$17,000，你可以在一生中轉移大量財富，同時不會觸發任何稅務義務。擁有多個子女和孫子的個人，甚至可以在不產生稅務成本的情況下，將數十萬美元轉移出他們的應稅遺產。

報稅要求與Form 709

每當你在一個日曆年內向單一人贈與超過$17,000時，你必須在報稅截止日前提交IRS的Form 709(美國贈與及跨世代轉移稅申報表)。即使你在$12.92百萬的終身免稅額範圍內，不會欠稅，申報仍是強制的。

Form 709要求你：

• 列出所有超過年度免稅額的贈與
• 提供受贈人資訊
• 計算已用於終身免稅額的金額
• 簽名並注明日期

每年有贈與申報義務的話，都應提交此表。此外，康乃狄克州和明尼蘇達州的居民可能還有州級的贈與稅申報要求——這是唯一兩個有自己贈與稅制度的州。

策略性規劃以降低稅務影響

一個合法的降低贈與和遺產稅的方法是有規律的、紀律性的贈與。每年限制在$17,000/受贈人，你可以在長期內轉移大量資產而不會產生稅務後果。

例如，一位祖父母每年向八個孫子孫女贈與$17,000×8=$136,000，完全免稅。20年下來，這相當於轉移了$2.72百萬，未動用終身免稅額，也沒有產生稅務負擔。

同樣，直接支付教育費用或醫療費用給機構或提供者，也能創造額外的財富轉移渠道，超出這些限制。結合策略性使用529計畫和慈善捐贈策略，高資產淨值人士可以大幅降低最終的稅務負擔。

最終考量

了解贈與稅門檻可以保護你免於意外的複雜情況。$17,000的年度免稅額和$12.92百萬的終身免稅額提供了大量的財富轉移機會而不需繳稅。大多數人幾乎不會欠贈與稅，但擁有大量資產的人士，理解這些規則會更有幫助。

如果你正考慮進行大額轉移，保持每個受贈人每年贈與金額在$17,000以下是最簡單的方式。對於涉及大量資產、多個受益人或整合贈與與遺產規劃的複雜情況，建議諮詢專業稅務或財務顧問，以確保策略在法律範圍內最大化，同時完全符合IRS的規定。