了解修正後調整總收入及其稅務影響

您的調整後總收入（Modified Adjusted Gross Income, MAGI）在決定您可以申請的稅收優惠方面扮演著關鍵角色。國稅局（IRS）依據此數字來判定您是否符合重要的稅收優待資格，例如IRA扣除額和羅斯IRA（Roth IRA）供款。了解這個計算方式有助於您做出明智的退休規劃與稅務策略。

調整後總收入（MAGI）與調整後總收入（AGI）的差異

本質上，調整後總收入代表您的調整後總收入（AGI）加回一些特定項目，這些項目通常包括免稅利息收入以及您已申報的某些扣除額。

對許多納稅人而言，MAGI與AGI相同——只有在您有某些類型的收入或福利時才會出現差異。如果您的財務狀況包括免稅的社會安全福利、免稅債券利息或未課稅的外國收入，這些金額在計算MAGI時必須加回。這樣的重新計算能讓國稅局更全面地了解您的財務狀況。

先計算您的調整後總收入（AGI）

在確定MAGI之前，您首先需要計算您的AGI。這個數字代表您的總收入減去符合資格的扣除額。

您的總收入包括所有應課稅的薪資：工資、小費、收益、應稅利息、股息、失業救濟金，以及來自退休帳戶的任何應稅分配。從這個總額中扣除上述的「線上扣除」（above-the-line deductions），即可得出您的AGI。這些扣除通常包括：

• 贍養費（2019年前離婚協議已完成的贍養費）
• 教育相關費用
• 健康儲蓄帳戶（HSA）供款
• 個人退休帳戶（IRA）扣除額
• 學貸利息支付

完整的可扣除項目清單可在國稅局的1040表格中找到，該表格用於報告這些調整。

計算您的調整後總收入（MAGI）

為了得到您的MAGI，您需要將在計算AGI時扣除的某些項目加回。許多情況下，這個反向操作不會改變您的數字——您的MAGI與AGI相同。

但如果適用，您需要加回特定項目，例如：

• 先前扣除的學生貸款利息
• 自僱稅的一半
• 被動收入的淨損失
• 取得的應稅社會安全福利
• 您已扣除的合格高等教育費用

此外，與收養援助、外國收入或美國儲蓄債券收入相關的某些豁免也會被重新納入計算。

MAGI如何影響您的稅收優惠

您的MAGI決定了多項重要稅收優惠的資格，這些優惠直接影響您應付的稅款。當您的AGI未能完全反映您的財務狀況時，國稅局會參考MAGI。

退休帳戶供款

您的MAGI上限決定了您可以向具有稅收優惠的退休儲蓄帳戶供款的金額：

• 傳統IRA（Traditional IRA）：如果您在稅務年度內有參與工作場所退休計畫，且以單身申報，當MAGI超過78,000美元（合併申報則為129,000美元）時，將無法申請傳統IRA扣除額。MAGI介於這些數字之間的申報者可以部分供款。

• 羅斯IRA（Roth IRA）：此帳戶的供款限制取決於MAGI門檻。單身申報者若MAGI低於138,000美元（合併申報則為218,000美元），可全額供款6,500美元（50歲以上可供7,500美元）。MAGI介於138,000美元至153,000美元（合併申報則為218,000美元至228,000美元）者，則可進行減少的供款。

稅額抵免與扣除

您的MAGI也影響多項稅額抵免的資格：

• 學貸利息扣除額會隨著MAGI增加而逐步取消
• 健康保險的保費稅額抵免（Premium Tax Credit）依據MAGI計算
• 申請醫療補助（Medicaid）和兒童健康保險計畫（CHIP）的資格也與MAGI密切相關

例如，單身納稅人若MAGI超過85,000美元（合併申報則為170,000美元以上），將無法申請學生貸款利息扣除，但在70,000至85,000美元之間的範圍內仍可部分扣除。

MAGI的其他重要應用

除了標準扣除和稅額抵免外，您的MAGI還影響其他多項福利：

• 市場健康保險計畫的保費稅額抵免資格取決於MAGI
• 這個數字也決定您是否符合醫療補助（Medicaid）和兒童健康保險計畫（CHIP）的資格

了解您的MAGI相對於聯邦門檻的所在位置，有助於預測您可能獲得的各項計畫。

採取行動：管理您的MAGI

您的MAGI最終影響您的稅務負擔與可享受的稅收優惠。由於國稅局會依據此數字來判定多項福利的資格，正確計算非常重要。

如果您不確定您的MAGI是否會影響您申請的扣除額或抵免額，建議諮詢專業稅務人士。合格的稅務顧問能幫助您審查個人情況，準確計算MAGI，並找出適用於您的稅收優惠。

準備報稅時，也有多種資源可以協助您：稅務計算器能幫助預估退稅或應繳稅款，完整的報稅軟體則引導您完成整個申報流程，許多線上平台也提供符合資格納稅人的免費申報服務。

最終，了解MAGI的運作方式，能讓您做出更明智的財務決策，並最大化可用的稅收優惠。