了解密歇根州所得稅：稅率、扣除額與抵免

如果您在密歇根州賺取收入——無論是全年居住還是僅在州際工作——都需要了解該州的所得稅義務。密歇根對所有具有密歇根州收入的居民和非居民徵收4.25%的統一所得稅率。此外，該州對購物徵收6%的銷售稅。了解密歇根州所得稅的運作方式、適用的扣除項目以及可以申請的稅額抵免，能大幅降低您的稅務負擔。

誰需要申報？密歇根州所得稅居留資格要求

您的申報義務取決於您的居留身份。如果您全年居住在該州或在一年中的任何時間維持居留身份，即被視為密歇根州的納稅居民。即使您居住在其他地方，只要有來自密歇根州的收入，也必須申報並繳納密歇根州所得稅。

有趣的是，密歇根州的居民若在鄰近州（伊利諾伊州、印第安納州、肯塔基州、明尼蘇達州、俄亥俄州和威斯康星州）工作，只要這些州與密歇根州有互惠協議，則只需就該州外收入向密歇根州繳稅，避免雙重課稅。

只要有密歇根州來源的收入，不論是在該州全職或兼職工作，都需要申報密歇根州稅表。

密歇根州所得稅稅率與稅制結構

密歇根採用統一稅率制度，所有收入均以相同稅率徵稅，無論收入多少。目前的稅率為4.25%，對所有應稅收入一律適用。這與其他州採用的累進稅制不同，後者會對高收入者徵收較高稅率。

稅級：密歇根的統一稅率解釋

與多數州多個稅級不同，密歇根的單一稅率使得稅務計算更為簡便。無論您收入30,000美元或300,000美元，您的密歇根所得稅負都將以應稅收入（扣除適用的扣除額和調整後）乘以4.25%來計算。

減少密歇根所得稅：可用的扣除項目

密歇根提供多種扣除機會，以降低您的應稅收入。這些扣除根據年齡和收入來源而設，讓不同情況的納稅人都能受益。

根據年齡和退休狀況的標準扣除額

密歇根提供分層的標準扣除額，依照出生年份和申報身份而定：

第一層扣除適用於1946年前出生的納稅人。這些人可以扣除最高54,404美元的退休金和養老金（共同申報則最高108,808美元）。此層級旨在照顧較年長退休者的經濟需求。

第二層扣除適用於1946年至1952年出生者。個人申報者的扣除額為20,000美元，聯合申報則為40,000美元。

第三層扣除適用於1953或1954年出生者，扣除額與第二層相同：個人20,000美元，夫妻40,000美元。

出生於1946年前的高齡者還可額外享有一項優待：可從密歇根州所得稅申報中扣除利息、股息和資本利得，最高扣除額為12,127美元（單身）或24,254美元（聯合申報）。

教育儲蓄帳戶捐款

密歇根允許對多個教育儲蓄計劃的捐款進行扣除，包括密歇根教育儲蓄計劃（MSEP）、MI 529顧問計劃（MAP）以及密歇根實現更好生活體驗計劃（MiABLE）。

這三個計劃合併的扣除上限為單身申報者10,000美元，聯合申報者20,000美元。但若專門合併MSEP與MAP的捐款，則上限降低為5,000美元（單身）或10,000美元（聯合）。MiABLE帳戶遵循相同的合併限制。

密歇根教育信託基金（MET）捐款

您也可以扣除對密歇根教育信託基金（MET）529預付學費合約的捐款。此扣除也適用於對MET慈善學費計劃的慈善捐款，讓您在支持教育資金的同時降低密歇根州所得稅。

您可以申請的密歇根稅額抵免

除了扣除項外，密歇根還提供稅額抵免——直接減少應繳稅款的金額。抵免額具有特別的價值，因為它能一對一地降低您的稅務負擔。

取暖稅額抵免

密歇根居民可以申請取暖稅額抵免，以幫助支付寒冷月份的取暖費用。部分年度居民符合資格，但被列為受撫養人的學生、居住在大學宿舍或在持牌照的護理設施中的居民通常不符合資格。

標準取暖稅額抵免的收入上限為39,157美元，最高補助額為1,371美元。另一種根據實際取暖費用計算的方法，收入上限為27,700美元。申請此抵免需填寫Home Heating Credit Claim（MI-1040CR-7）表格。申報截止日期每年不同，請查閱密歇根州稅務指南以獲取最新資訊。

勞動所得稅額抵免（EITC）

若您符合聯邦勞動所得稅額抵免（EITC）的資格，密歇根也允許申請州級EITC。密歇根EITC為聯邦EITC金額的6%。聯邦EITC的收入門檻依申報身份和受扶養子女或親屬數量而異，範圍從21,430美元到57,414美元。例如，若您的聯邦EITC為3,000美元，則可額外申請180美元的密歇根EITC。

除所得稅外的其他義務：銷售稅、財產稅及其他

密歇根州銷售稅

密歇根州徵收6%的全州銷售稅。與某些州不同，密歇根維持統一的6%稅率，適用於所有城市和縣，簡化了商家與消費者的銷售稅合規。

財產稅與相關抵免

密歇根的財產稅由各縣和市政府地方徵收，稅率因地區而異。不過，密歇根提供多項與財產相關的稅額抵免，以減輕負擔：

房屋自用稅額抵免：適用於在其房產居住至少半年的房主。申請資格包括家庭資源（收入、資本利得及其他收入）低於60,600美元。如果房產的應稅價值超過136,600美元，則不符合資格。

租金稅額抵免：為租房者提供補助。密歇根將支付的租金的23%視為等同財產稅，並可在州稅申報中申請。申請資格同樣要求家庭資源不超過60,600美元。若年長者（65歲以上）支付超過家庭資源的40%用於租金，則可申請額外的老年人租金抵免，最高額為1,500美元。

資本利得稅

密歇根對資本利得的徵稅率與普通收入相同，為4.25%。這表示投資收入沒有享受較低的稅率。不過，1946年前出生的高齡者可完全排除資本利得、股息和利息的課稅，詳見前述標準扣除部分。

遺產與遺產稅

密歇根州沒有遺產稅或遺產稅，這點與某些州不同。州內不對繼承人繳納的遺產或遺產總值徵稅。

整合總結

了解密歇根州所得稅，需掌握多個要素：居留身份決定的申報義務、統一4.25%的稅率、根據年齡和收入來源適用的扣除項、可用的稅額抵免，以及銷售稅和財產稅的相關義務。根據您的情況，善用各項扣除與抵免，能幫助您優化稅務狀況並符合法規要求。