Pourquoi les plans successoraux obsolètes sont un risque financier en 2026 -- et comment corriger le vôtre

Au cours de la dernière décennie, d’importants changements dans la législation fiscale et l’évolution des dynamiques familiales ont modifié la façon dont les gens transmettent leur patrimoine à leurs héritiers. Si vous n’avez pas mis à jour vos plans successoraux depuis longtemps, il est temps de revoir ces changements et d’ajuster vos stratégies en conséquence.

L’exonération de 15 millions de dollars

En 2017, la loi fiscale sur la réduction d’impôts et la croissance économique de l’administration Trump (TCJA) a augmenté l’exonération de droits de succession de 5,5 millions de dollars à 11,8 millions de dollars par personne. Elle a également indexé ce montant à l’inflation, de sorte que l’exonération a augmenté chaque année pour atteindre 13,99 millions de dollars en 2025.

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Cette exonération devait initialement expirer cette année et revenir à environ 7 millions de dollars. Cependant, la loi “One Big Beautiful Bill Act” (OBBBA) de l’administration Trump a fixé une exonération de base permanente de 15 millions de dollars pour 2026, qui serait également ajustée chaque année pour tenir compte de l’inflation. Seuls les patrimoines évalués à plus de 15 millions de dollars seraient soumis à une taxe de base échelonnée plus 18 % à 40 % du montant dépassant le seuil.

Ainsi, si vous avez moins de 15 millions de dollars d’actifs à transmettre à vos héritiers, vous n’avez plus besoin d’utiliser des fiducies, des dons ou d’autres instruments financiers complexes pour éviter la taxe successorale. Cependant, cette exonération — bien qu’elle soit présentée comme “permanente” — pourrait encore être annulée si les démocrates (favorables à des exonérations plus faibles) reprennent le contrôle de la Maison Blanche et du Congrès.

Héritages échelonnés pour les jeunes adultes

Autrefois, de nombreux enfants recevaient leur héritage une fois qu’ils atteignaient 18 à 21 ans. Cependant, les jeunes adultes ne savent généralement pas comment gérer de grosses sommes d’argent — et ils peuvent facilement dilapider leur héritage plutôt que de planifier pour l’avenir.

Pour remédier à ces problèmes, de nombreuses familles placent ces héritages dans des fiducies discrétionnaires à vie, qui distribuent les actifs en paiements fixes tous les quelques années. Ces distributions échelonnées peuvent assurer la sécurité financière de vos enfants jusqu’à l’âge adulte.

Mise à jour des fiducies révocables

Les fiducies révocables, ou “testaments vivants”, sont des moyens populaires de gérer discrètement des actifs et d’éviter la procédure de succession. Cependant, beaucoup de gens ne mettent jamais à jour leurs fiducies révocables pour tenir compte des lois les plus récentes, de la valeur des actifs ou de l’évolution des relations familiales. Ils oublient aussi souvent de retituler leurs actifs avant leur décès, ce qui rend la fiducie inefficace.

Oublier la règle de la montée en gamme

Si vous dépassez le seuil de 15 millions de dollars et que vous êtes soumis à des droits de succession, il peut être tentant de faire des dons à vos héritiers de votre vivant pour réduire ce montant. Cependant, donner des actifs fortement appréciés (comme des actions) peut se retourner contre vous, entraînant des taxes encore plus élevées.

Supposons que vous ayez investi 10 000 $ dans une action et que sa valeur soit maintenant de 100 000 $. Si vous donnez cette action à votre héritier aujourd’hui, il aurait un gain “reporté” non réalisé de 90 000 $. S’il vend cette action, il paierait l’impôt sur les gains en capital sur cette plus-value de 90 000 $.

Mais si vous laissez cette action dans votre succession et que votre héritier l’hérite à votre décès, la règle de la montée en gamme s’appliquera et réinitialisera la base de coût au prix de l’action au jour de votre décès. Ainsi, si votre héritier vend immédiatement l’action, il pourrait encaisser la totalité des 100 000 $ sans avoir à déclarer de profit ni à payer d’impôt sur les gains en capital.

Donc, si vous vous trouvez dans cette situation, vous devriez peser soigneusement les avantages fiscaux d’éviter la taxe successorale contre les inconvénients de donner des actifs fortement appréciés soumis à l’impôt sur les gains en capital. Si vous envisagez de donner certains actifs pour ramener la valeur de votre patrimoine en dessous de 15 millions de dollars, il serait plus judicieux de donner des actifs avec une moindre charge fiscale.

Ne pas simplement le mettre en place et l’oublier

La plupart des gens n’aiment pas penser à leur propre mortalité, ils mettent donc en place un seul plan successoral et ne le revérifient pas. Cependant, ignorer ces changements récents pourrait coûter cher à vos héritiers — il est donc conseillé de prendre un moment pour vérifier si vous cochez toutes les cases pour assurer leur avenir.