完整指南：了解您可以申請的撫養人數

在您的稅務申報中申請撫養人是降低您應付國稅局（IRS）稅款的最強大方式之一，但許多納稅人完全忽略了這個機會。您可以列出的撫養人數量實際上沒有上限——只要每一位都符合稅法設定的特定條件。了解誰符合資格可能意味著數千美元的稅務節省，因此掌握規則的詳細內容至關重要。

撫養人究竟是什麼？為何重要

本質上，申請撫養人意味著您為另一個人提供經濟支持。在2017年稅改與就業法案（Tax Cuts & Jobs Act）之前，納稅人每有一位撫養人都可以獲得個人免稅額，2017年每人價值4,050美元。雖然從2018年至2025年，這些個人免稅額被暫停，取而代之的是較大的標準扣除額，但辨識和列出撫養人的方式仍然非常重要——因為符合資格的撫養人可以解鎖許多其他途徑無法取得的稅收抵免和扣除。

稅收抵免與經濟利益：每個撫養人都很重要

申請撫養人的最大獎勵來自多種稅收優惠。一旦確定您的符合資格的撫養人，您就有資格獲得多項抵免和扣除：

• 子女稅收抵免：每位符合條件的子女最高可抵免2,000美元
• 額外子女稅收抵免：每位符合條件的子女最高可獲得1,400美元的退稅抵免
• 所得稅抵免（EITC）：一個可退還的抵免，最多可適用於三位撫養人
• 子女及撫養照顧抵免：針對13歲以下子女的合格托育支出提供的抵免
• 其他撫養人抵免：對不符合子女稅收抵免資格的撫養人提供的500美元非退稅抵免
• 家庭戶主身份：較單身申報者更高的標準扣除額

這些抵免帶來的差異非常巨大。在申報前，您需要收集證明每位撫養人擁有有效的納稅人識別號（社會安全號碼、個人納稅人識別號或收養稅務識別號）。

兩種類型的撫養人：符合資格的子女與符合資格的親屬

國稅局（IRS）認可兩個不同類別的撫養人，每個類別都有自己的規定。申請為符合資格的子女通常比符合資格的親屬能獲得更多的抵免，因此在可能的情況下，這是更有價值的身份。

符合資格的子女：五個條件

要將某人列為您的符合資格子女，必須滿足以下五個條件：

1. 年齡測試：子女必須比您年輕，且未滿19歲。如果在19至24歲之間，必須在該曆年內全日就讀於學校至少五個月。被認定為“永久且完全殘疾”的子女則不受年齡限制。

2. 居住測試：子女必須與您同住超過一半的稅年（若子女在該年出生或去世，則有例外）。

3. 關係測試：該人必須是您的親生子女、繼子女、寄養子女、收養子女、兄弟姐妹、繼兄弟姐妹，或這些關係的直系後裔。

4. 經濟支持測試：子女在該年度不能提供自己超過50%的經濟支持。

5. 聯合申報測試：通常，您不能申報已婚並與配偶共同申報的子女。

符合資格的親屬：不同的標準

申請符合資格親屬則遵循不同規則，並提供許多納稅人未曾意識到的可能性：

1. 非符合資格子女：該人不能已經符合您的符合資格子女或其他納稅人的符合資格子女。

2. 關係測試：該人必須在整個年度與您同住，或是血緣親屬（包括姑姑、叔叔、祖父母、繼父母、姻親、在某些情況下的堂表兄弟姐妹）。

3. 收入測試：該人每年收入必須低於4,300美元（截至2021年，此門檻會隨時間調整）。

4. 經濟支持測試：您必須在整個年度內提供其超過一半的經濟支持。

擴展您的撫養人定義

這是許多人會錯失的地方。大多數納稅人會自動認為只有子女或親密親屬可以是撫養人，但稅法範圍比您想像的更廣。在符合資格的親屬類別下，您甚至可以申請您的伴侶、好友、室友或任何非血緣親屬，只要他們符合上述四個條件。

關鍵是，他們不需要與您有血緣關係。如果有人與您同住一年，且您支付超過一半的生活費用，他們就有可能成為您的撫養人，並為您帶來可觀的稅務節省。

實用行動計劃：最大化稅務扣除

首先列出您提供大量支持的所有人。先檢查每個人是否符合符合資格子女的五個條件，再評估符合資格親屬的四個條件。不要因為假設而跳過任何人——一些最大的稅務節省來自意想不到的撫養人。

確定名單後，收集必要的納稅人識別號，並確認每人都符合所有相關規定。國稅局提供免費申報選項和資源，幫助您順利完成申報流程，善用這些工具，確保申報所有您有資格享有的扣除和抵免。

核心結論：您的稅務節省沒有上限

您可以在稅表上申報的撫養人數沒有上限。只要每個人都符合符合資格子女或符合資格親屬的所有條件，您就可以將他們加入申報。這些撫養人實際帶來的經濟效益是巨大的：每一位有效的撫養人都能降低您的應稅收入，並使您有資格獲得價值豐厚的抵免和扣除，從而大幅降低您的稅款。

將基本申報與充分列出所有符合資格撫養人的申報相比，差距可能高達數千美元。花時間徹底了解這些規則，確認每個人都符合條件，讓自己能保留更多辛苦賺來的收入。